☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Відображення валютних коштів у декларації та податкова накладна
Аванс в інвалюті за експорт не відображається у декларації з ПДВ і податкова накладна на дату отримання коштів не складається.
Відповідно до п. 187.11 Податкового кодексу України (ПКУ) (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text), попередня (авансова) оплата вартості товарів, що експортуються, не впливає на податкові зобов’язання з ПДВ. Тобто правило «першої події» не застосовується саме для експорту товарів.
Податкові зобов’язання виникають виключно на дату оформлення митної декларації, яка підтверджує факт вивезення товару (пп. «б» п. 187.1 ПКУ). Саме на цю дату:
— складається податкова накладна зі ставкою 0%;
— операція відображається у декларації з ПДВ (рядок експорту);
— база визначається за курсом НБУ на дату оформлення МД.
Отримання валюти (аванс) і її обов’язковий продаж банком — це лише рух коштів, який:
— не формує ПДВ-зобов’язань;
— не відображається у декларації з ПДВ.
В обліку це відображається як аванс від нерезидента (Дт 312/311 — Кт 681), з подальшим виникненням курсових різниць (НП(С)БО 21 «Вплив змін валютних курсів», п. 7, 8).
Виняток — операції, що підпадають під режим експортного забезпечення (п. 97 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ): у такому випадку ПН складається до подання митної декларації, але це не пов’язано з фактом отримання авансу.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Зниження ставки ПДФО при виплаті оренди фізособі пояснення
ФОП: утримання 5% ПДФО та 5% ВЗ при оренді приміщення
Авансові звіти водіїв: нюанси відряджень та перетину кордону
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильне заповнення додатку 1: лікарняні, ЄСВ та ПДФО нюанси
Виплата заробітної плати: захист персональних даних у відомості
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна організаційно-правової форми: новий наказ про облікову політику
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Проблеми з уточнюючим звітом через помилкові категорії застрахованих осіб
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи можливе зазначення різних цін в одній накладній
Відповідь АІ схвалено експертом
Зразок акта на списання матеріалів для ФОП з ПДВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Пільги на ПДВ для харчування школярів: умови та терміни дії
Відповідь АІ схвалено експертом
Реєстрація ПН накладної для харчування школярів через сайт
Відповідь АІ схвалено експертом
ФОП-пенсіонер: можливість сплати ЄСВ лише за один місяць
Як враховувати доходи ФОП при затримці платежів
Відповідь АІ схвалено експертом
Зниження заробітної плати директора: правомірність та процедури узгодження
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно заповнювати додаток ПП при благодійній допомозі
Відповідь АІ схвалено експертом
Закупівля павербанків для співробітників: ПДФО та ВЗ питання
Відповідь АІ схвалено експертом
Неправильне заповнення звіту про працевлаштування інвалідів ускладнює прийняття
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна структури та штатного розпису: як правильно діяти
Відповідь АІ схвалено експертом
Пільги з ПДФО та ЄСВ для працівника з посвідченням УБД
Прийняття працівниці з декретної відпустки на зовнішнє сумісництво
Чи можна працівницю, яка на основній роботі рахується в декретній відпустці, прийняти зовнішнім сумісником на повний робочий день…
