Коригування податкової накладної та акту при помилковій оплаті послуг

Оскільки кошти за першу (помилкову) оплату надійшли на розрахунковий рахунок 10.07, а повернення відбулося також 10.07, виникає питання щодо необхідності складання ПН.

Варіант А: Виписати ПН датою 10.07 на суму першої оплати та РК (розрахунок коригування) датою 10.07 на повернення. У декларації вони будуть взаємозаліковані.
Варіант Б: Якщо ви не виписували окрему ПН на цього пацієнта (наприклад, це неплатник ПДВ і ви формуєте підсумкову ПН за день), то сума повернення просто не включається до підсумкової ПН за 10.07. Оскільки кошти надійшли та були повернуті в межах одного дня, об'єкта оподаткування на кінець дня не існує.

На другу (правильну) оплату ви обов'язково виписуєте ПН за правилом першої події. Якщо послуга була надана 09.07 (дата акта), то ПН виписується 09.07. Якщо ж оплата карткою «Дія» була 10.07 і це перша подія — то 10.07.

Оскільки акти виписані і 09.07, і 10.07, в обліку зафіксовано надання двох послуг, хоча фактично пацієнт отримав одну. Потрібно анулювати (сторнувати) той акт, який був виписаний під помилкову оплату. Акт про анулювання або сторнування оформлюється датою виявлення помилки та повернення коштів — 10.07.2026.

Складіть внутрішній акт або розпорядження про анулювання помилково виписаного акта у зв'язку з помилковою оплатою та її поверненням. Це підтвердить, що реалізація відбулася лише один раз.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2