Чи повинен ФОП сплачувати ПДВ за послуги нерезидентам

Якщо ФОП є неплатником ПДВ (3 група, 5%): Оскільки операція не є об'єктом оподаткування, а сам ФОП не зареєстрований платником ПДВ, жодних податкових зобов'язань з ПДВ, обов'язків із реєстрації податкових накладних чи подання ПДВ-звітності не виникає.

Якщо ФОП є платником ПДВ (3 група, 3%): також не повинен, однак відобрадає операцію в рядку 5 податковоїх деклараціїї з ПДВ.

Відповідно до Податкового кодексу України, пп. «б» п. 185.1 об'єктом оподаткування ПДВ є операції з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України. Для інформаційних, консультаційних та інших подібних послуг місце постачання визначається за місцем реєстрації їх отримувача згідно з Податковим кодексом України, пп. «в» п. 186.3. Оскільки замовником та отримувачем послуг є нерезидент (зареєстрований в ОАЕ), місце постачання цих послуг розташоване за межами митної території України. Відповідно, така операція не є об'єктом оподаткування ПДВ.

Відповідно до Порядку заповнення і подання податкової звітності з ПДВ (затвердженого наказом Мінфіну № 21), у рядку 5 податкової декларації з ПДВ вказуються обсяги операцій з:

постачання товарів/послуг, що не є об’єктом оподаткування;
постачання послуг за межами митної території України та послуг, що здійснюються за межами митної території України, з урахуванням їх місця постачання відповідно до [пп. 186.2, 186.3 ПКУ

Заповнюється також додаток 4:У Таблиці 1 Додатка 4 платник ПДВ окремим рядком розкриває показник рядка 5 декларації: зазначає назву послуги, вказує норму ПКУ (у цьому випадку — Податковий кодекс України, пп. «в» п. 186.3) та обсяг операції без ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2