Проблеми з податковою при відсутності доходу у ФОП 3 групи

Порушення немає, якщо ви не отримували підприємницького доходу, а в додатку 4ДФ інший ФОП показував лише свої виплати вам як орендарю, які фактично йому не здійснювались. Суть питання для податкової – пояснити, що в 4ДФ відображені суми оренди, які не є вашим доходом від підприємницької діяльності або взагалі не були фактично виплачені, тому в декларації ФОПа логічно зазначено 0 грн.

Обґрунтування

ЄСВ «за себе» не є доходом. Сплата єдиного внеску за себе не формує об’єкта оподаткування єдиним податком і не є доходом ФОПа. Це ваш обов’язковий платіж як застрахованої особи. Тому факт сплати ЄСВ не повинен відображатися в доходах та не впливає на показник «дохід» у декларації.

Орендна плата іншим ФОПам – це ваші витрати, а не дохід. Ви як орендар сплачуєте орендну плату іншому ФОПу з особистих заощаджень. Для вас це не надходження, а виплати. Вони не збільшують дохід і не відображаються у графі доходів вашої декларації платника єдиного податку 3 групи.

Додаток 4ДФ відображає виплати платника податку, а не ваші власні доходи. Інший ФОП, який є вашим орендодавцем, показує у своєму додатку 4ДФ виплати на вашу користь, якщо вважає вас фізичною особою або ФОПом з ознакою 157. Це його облік як податкового агента або контрагента. У витязі з ДРФО ці суми можуть з’явитися як виплати на вашу користь, але це не означає, що ви мали відобразити їх як дохід від підприємницької діяльності, якщо фактично гроші не надходили на ваші рахунки як дохід.

Податкова бачить розбіжність між 4ДФ і вашою декларацією, тому запит – це не автоматично порушення. Контролюючий орган проводить звірку даних 4ДФ із деклараціями ФОПів. Якщо за ознакою 157 або іншою в реєстрі видно виплати на вашу користь, а в декларації – 0 доходу, податкова запитує пояснення. Це стандартна процедура контролю і не означає, що порушення вже встановлене.

Ключ до відсутності порушення – документальне підтвердження, що доходу не було. Якщо ви зможете показати, що:

1. не отримували надходжень від господарської діяльності на підприємницькі рахунки або в касу ФОП;
2. орендна плата сплачувалася вами як орендарем, а не отримувалась вами як орендодавцем;
3. зазначені в 4ДФ суми або некоректні, або стосуються іншої ролі (наприклад, виплат вам як фізособі, що не є підприємницьким доходом);
   то підстав для донарахування єдиного податку через «0» у декларації немає.

Підсумовуючи, сама по собі невідповідність «0» у декларації та наявності сум у відомостях за 4ДФ ще не означає порушення, але потребує від вас письмового пояснення та за можливості – копій документів (договору оренди, квитанцій про оплату, виписок), що підтверджують відсутність підприємницького доходу.