Повернення помилкової суми: яка номенклатура в НН

У цій ситуації податкова накладна не підтверджує фактичне постачання конкретного товару чи послуги, адже кошти надійшли помилково. Тому в номенклатурі доцільно зазначити товар або послугу з тієї діяльності, яку підприємство реально здійснює відповідно до своїх КВЕДів, договорів і звичайної господарської практики. Це допоможе уникнути очевидно невідповідної номенклатури та зменшити ризик блокування ПН.

Помилково отримані кошти від контрагента, з яким у підприємства є договірні відносини, податківці зазвичай розцінюють як передоплату за майбутнє постачання. Тому на дату надходження коштів виникає «перша подія» і, відповідно, обов’язок скласти податкову накладну. Якщо кошти повертаються, на дату такого повернення складається розрахунок коригування до цієї ПН.

Оскільки фактичного постачання на момент отримання коштів ще не було, номенклатуру в ПН варто обирати не випадково, а з переліку товарів або послуг, які підприємство справді постачає у межах своєї діяльності. Бажано орієнтуватися на типову номенклатуру підприємства.

Такий підхід дає змогу:

показати зв’язок ПН із реальною діяльністю підприємства;
не зазначати товар або послугу, які підприємство фактично не продає;
знизити ризик претензій щодо фіктивності операції;
зменшити ймовірність блокування ПН.
Після повернення помилково отриманих коштів потрібно скласти розрахунок коригування на зменшення до такої ПН. У РК зазначають причину коригування «103» і обнуляють відповідні рядки податкової накладної.

Отже, у податковій накладній не варто зазначати номенклатуру, яка не має жодного стосунку до вашої діяльності, наприклад побутову техніку, якщо підприємство нею не торгує. Краще вказати реальний товар або послугу з вашої звичайної номенклатури, а після повернення коштів обнулити таку ПН через розрахунок коригування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2