Помилкове подання звіту ФОП: як виправити ситуацію

Потрібно «обнулити» помилкову декларацію за І квартал 2026 року через уточнюючу декларацію з нульовими показниками, а за ІІ квартал подати правильну звітну декларацію з фактичним доходом.

Обґрунтування

Для ФОП 3 групи декларація з єдиного податку подається за формою з ідентифікатором F0103309. Це «Податкова декларація платника єдиного податку - фізичної особи - підприємця (для третьої групи - квартал, місяць)» і саме за нею подають як звітні так і уточнюючі декларації. Податкова декларація платника єдиного податку - фізичної особи - підприємця (для третьої групи - квартал, місяць)

Алгоритм дій

1. Перевірити тип уже поданої декларації за І квартал.
   У Електронному кабінеті відкрийте подану декларацію за період «1 квартал 2026» і переконайтесь, що вона подана як «Звітна» та містить доходи і нарахований ЄП / ВЗ, хоча фактично діяльності не було.

2. Подати уточнюючу декларацію за І квартал 2026 року з нульовими показниками.
   Створіть декларацію F0103309 за період «1 квартал 2026» з типом «Уточнююча».
   У розділі з доходами поставте 0,00, щоб база для ЄП і військового збору була нуль.
   У розділі VI (виправлення помилок) заповніть рядки так, щоб у графах «до зменшення» відобразилась сума ЄП, яка була помилково нарахована в первинній декларації. Це дозволить податковій зняти нарахування в інтегрованій картці.

3. Якщо за помилковою декларацією подали Додаток 1 (ЄСВ) — також подати уточнюючий Додаток 1.
   До уточнюючої декларації за І квартал додайте уточнюючий Додаток 1 і заповніть його за принципом «нульового»: по всіх місяцях база ЄСВ 0,00, ставка 22, сума ЄСВ 0,00.
   У розділі 10 Додатка 1 у рядках відобразіть суму ЄСВ на зменшення, щоб система обнулила помилкові нарахування.

4. Подати правильну звітну декларацію за ІІ квартал 2026 року.
   Після подання уточнюючої за І квартал створіть декларацію F0103309 за період «2 квартал 2026» з типом «Звітна».
   Заповніть її з фактичним доходом за ІІ квартал (наростаючим підсумком з початку року) та нарахуйте ЄП і військовий збір виходячи з реального доходу.

5. Перевірити інтегровану картку платника.
   Через Електронний кабінет перегляньте нарахування по ЄП, ВЗ і ЄСВ за 1 квартал. Після обробки уточнюючої декларації там мають залишитися нульові зобов’язання за цей період.

Ризики / нюанси

Якщо податок за помилковою декларацією вже сплачено, після зменшення зобов’язань утвориться переплата. Її можна зарахувати в рахунок майбутніх платежів або повернути, подавши «Заява про повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов'язань та пені» за формою F1302002 через Електронний кабінет. Заява про повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов'язань та пені

Чим швидше подасте уточнюючу декларацію за І квартал, тим менше питань від податкової. Після «обнулення» першого кварталу всі нарахування по ЄП, ВЗ та ЄСВ мають залишитись лише за ІІ квартал, де була реальна діяльність.