Порядок дій для переходу на загальну систему в БАС Проф

Потрібно зафіксувати зміну системи оподаткування в довідниках/налаштуваннях, переглянути податкові параметри контрагентів/договорів/видів операцій, відокремити облік періоду ЄП і загальної системи та налаштувати відображення ПДВ і податку на прибуток, особливо для перехідних операцій. Головний принцип — з 01.07 всі нові операції мають відображатися як на загальній системі, а «перехідні» операції коректно розмежовуються між ЄП і податком на прибуток.

Обґрунтування

Відповідь стосується саме конфігурації BAS Бухгалтерія ПРОФ. У ній облік податків реалізується через налаштування облікової політики, довідників контрагентів, номенклатури, договорів і видів операцій. Тому перехід на загальну систему вимагає зміни саме цих параметрів.

З 01.07 ви стаєте платником податку на прибуток. У бухобліку це означає, що доходи й витрати з 01.07 потрібно обліковувати за правилами НП(С)БО (або МСФЗ) для податку на прибуток, а подальшу звітність – формувати на підставі цих даних. Для періоду до 30.06 облік ведеться як для платника ЄП.

Перехід посеред року створює «перехідні» операції. Це аванси і заборгованості, коли одна подія (оплата чи відвантаження) була на ЄП, а інша — вже на загальній системі. Для них у податку на прибуток застосовуються спеціальні різниці за п. 4-1 підрозділу 4 розділу ХХ ПКУ, які коригують фінрезультат, щоб уникнути подвійного оподаткування або неоподаткування доходів.п. 4-1 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України

У декларації з прибутку за перший рік після переходу рядки 01 і 02 заповнюються тільки за період перебування на загальній системі. При цьому разом із декларацією подається фінзвітність і за рік в цілому, і за період перебування на спрощеній системі. Це потрібно врахувати в налаштуванні аналітики і формуванні звітів у BAS.ЗІР Категорія 102.20.02

Алгоритм дій у BAS Бухгалтерія ПРОФ

1. Зафіксувати дату переходу в обліковій політиці та налаштуваннях податків
   Змінити облікову політику або «Параметри обліку» з 01.07: встановити, що підприємство є платником податку на прибуток, визначити метод визнання доходів і витрат, застосування ПДВ (якщо є/буде реєстрація). Це забезпечить коректне формування проводок та звітів з 01.07.

2. Перевірити та скоригувати статус платника ПДВ у програмі
   Якщо з переходом на загальну систему ви реєструєтеся платником ПДВ, у BAS потрібно встановити дату реєстрації платником ПДВ і вид оподаткування ПДВ для підприємства. Це дасть змогу з 01.07 (або з дати реєстрації) автоматично нараховувати ПДВ за правилом «першої події» по ПДВ за ст. 187 ПКУ.ст. 187 ПКУ

3. Оновити податкові параметри контрагентів, договорів і номенклатури
   Перевірити у довідниках, щоб з 01.07 були коректно встановлені ставки ПДВ, ознаки оподаткування, типи договорів (з ПДВ/без ПДВ), види операцій, щоб документи реалізації і придбання правильно формували податкові та бухпроводки.

4. Розмежувати операції до 30.06 і після 01.07
   Перевірити, щоб усі документи, датовані до 30.06, були проведені в статусі платника ЄП. Операції з датою з 01.07 мають вже створювати проводки як для загальної системи (доходи, витрати, ПДВ). Не можна заднім числом змінювати дату документів, щоб уникнути спотворення бази оподаткування ЄП і прибутку.

5. Виділити перехідні операції в обліку
   Сформувати відомість по рахунках 361, 631, авансах на 30.06. Для кожної позиції визначити, де:
   – «перша подія» (реалізація/акт або оплата) була на ЄП;
   – «друга подія» відбудеться вже на загальній системі.
   По таких операціях зірочкою позначити, що надалі за ними будуть коригування фінрезультату (для додатка РІ) за п. 4-1 підрозділу 4 розділу ХХ ПКУ.п. 4-1 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України

6. Налаштувати аналітичні звіти/відбори для формування фінзвітності за два періоди
   Організувати у BAS можливість сформувати:
   – фінзвітність за період 01.01–30.06 (робота на ЄП);
   – фінзвітність за 01.01–31.12 (рік в цілому).
   Це можна зробити за допомогою параметра «Період звітності» у формах звітів. Так ви отримаєте два комплекти фінзвітності, як вимагає податкова.ЗІР Категорія 102.20.02

7. Організувати облік податку на прибуток у BAS
   Переконатися, що в конфігурації активовано облік податку на прибуток і формується аналітика для додатка РІ:
   – у плані рахунків передбачені рахунки для обліку відстрочених/поточних податкових різниць (якщо застосовуєте);
   – є можливість сформувати додаток РІ до декларації та заповнити рядки 4.1.5.1, 4.1.5.2, 4.2.5.1, 4.2.5.2 для перехідних операцій відповідно до п. 4-1 підрозділу 4 розділу ХХ ПКУ.п. 4-1 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України

8. Закрити податковий період з ЄП та налаштувати формування декларацій на прибуток
   У BAS завершити формування та збереження всіх документів і звітів по ЄП до 30.06. Далі перевірити, що з 01.07 система дозволяє формувати:
   – декларацію з податку на прибуток за рік (період з 01.07 по 31.12);
   – фінансову звітність, яку додаватимете до декларації.

9. За потреби внести додаткові пояснення для звітності
   Оскільки дані декларації з прибутку (доходи та фінрезультат тільки за період загальної системи) не співпадатимуть з річною фінзвітністю, у декларації варто буде сформувати текстове доповнення із поясненням розбіжностей. Це не налаштування BAS, але треба передбачити можливість створення й збереження такого пояснення в системі або як окремого файлу.

Алгоритм дій

1. Зробіть резервну копію інформаційної бази BAS Бухгалтерія ПРОФ.
2. З 01.07 змініть налаштування облікової політики і податкового статусу (прибуток, ПДВ).
3. Перевірте та, за потреби, змініть налаштування контрагентів, договорів, номенклатури, видів операцій.
4. Перевірте коректність проведень усіх документів до 30.06 та з 01.07 окремо.
5. Складіть реєстр перехідних операцій (аванси, заборгованості) станом на 30.06.
6. Налаштуйте формування двох комплектів фінзвітності в BAS: за перше півріччя та за рік.
7. Переконайтесь, що в BAS можна сформувати додаток РІ і внести коригування за п. 4-1 підрозділу 4 розділу ХХ ПКУ.
8. Після закінчення року сформуйте декларацію з прибутку та фінзвітність, звірте показники, підготуйте пояснення до розбіжностей.

Якщо потрібні, можу окремо розписати типові налаштування в конкретному релізі BAS Бухгалтерія ПРОФ (уточніть, яку саме версію/локалізацію використовуєте).