Заповнення таблиці 1: чи можна вказувати часткову суму ПДВ

Так, у графі 6 таблиці 1 Додатка 2 можна зазначати не всю суму ПДВ за податковою накладною, а лише ту її частину, яка формує від’ємне значення, щоб підсумок графи 6 дорівнював рядку 19 декларації.

Обґрунтування

Графа 6 таблиці 1 Додатка 2 містить саме суму від’ємного значення поточного періоду, а не «повну» суму ПДВ за ПН. У консультації роз’яснено, що у графі 6 «у розрізі постачальників зазначається сума від’ємного значення різниці між сумою податкового зобов’язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду», а рядок «Усього» графи 6 дорівнює значенню рядка 19 декларації. Саме тому у графу 6 вносять лише ту частину сум за конкретними постачальниками, яка фактично увійшла до від’ємного значення, а не повний ПДВ усіх накладних. Податкова консультація (ЗІР)

Сума за рядком «Усього» графи 6 має обов’язково дорівнювати рядку 19 декларації. У консультації прямо зазначено, що рядок «Усього» графи 6 дорівнює сумі значень рядків 1÷n графи 6 та, водночас, дорівнює значенню рядка 19 декларації, а також дорівнює сумі рядків «Усього» граф 8–10 таблиці 1. Це підтверджує, що дозволено «розкладати» загальну суму від’ємного значення по постачальниках у межах рядка 19, а не дублювати повні суми ПДВ за кожною ПН. Податкова консультація (ЗІР)

Підсумовуючи, у графі 6 ви показуєте не повні суми ПДВ накладних, а саме частини, що сформували від’ємне значення, щоб загальний підсумок графи 6 збігався з рядком 19 декларації.