Проблеми з відображенням лікарняного у звітності та розрахунках

Виплату лікарняних після звільнення потрібно показати в 4ДФ з ознакою доходу «127», а не «101», тоді суми у зведеній частині Розрахунку та в додатку 4ДФ співпадуть і помилка зникне.

Обґрунтування

Лікарняні, нараховані вже після звільнення, не є базою для нарахування ЄСВ. Після припинення трудових відносин підприємство перестає бути страхувальником і не нараховує єдиний внесок на такі виплати, тому в додатку Д1 вони не відображаються. Це узгоджується з позицією контролюючих органів щодо лікарняних після звільнення, які «не є базою нарахування єдиного соціального внеску» не є базою нарахування єдиного соціального внеску.

Для цілей ПДФО та ВЗ лікарняні після звільнення вважаються «іншими оподатковуваними доходами», а не зарплатою. Тому їх треба показувати в додатку 4ДФ з ознакою доходу «127», а не «101», як це прямо зазначено у роз’ясненнях податкової служби, на які посилаються профільні матеріали та консультації.

Через те що ви зараз ставите код «101», програма очікує узгодження сум, як по зарплаті діючих працівників. У заголовній частині Розрахунку та у зведених рядках за ознакою «101» програма звіряє суми як зарплатні, тоді як по цьому працівнику вже немає ЄСВ і немає статусу працівника. Через це й виникає «червона» невідповідність.

Щоб усунути помилку, потрібно:

1. Нараховані після звільнення лікарняні залишити поза Д1.
2. В додатку 4ДФ за місяць нарахування відобразити цю суму однією строкою з ознакою доходу «127», з ПДФО 18% і ВЗ 5%.
3. Перевірити, щоб у шапці Розрахунку та у зведених підсумках по 4ДФ сума по ознаці «127» відповідала сумам рядків із кодом «127», а по «101» – лише зарплаті діючих працівників.

Після зміни ознаки доходу на «127» узгодження сум пройде коректно і програма не буде виділяти рядки червоним.