☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Запит ДПС: невідображення конструктивних дивідендів у звітності
Помилка в тому, що конструктивні дивіденди відображені не в тому періоді — їх потрібно було показати в уточнюючій декларації за 2024 рік, а не в ІІІ кварталі 2025 року.
Конструктивні дивіденди виникають у тому самому періоді, до якого належать контрольовані операції. Відповідно до пп. 14.1.49 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text суми коригувань за принципом «витягнутої руки» прирівнюються до дивідендів. Оскільки такі коригування стосуються операцій 2024 року, саме у цьому періоді виникає дохід нерезидента і відповідно обов’язок утримання податку.
Податок на доходи нерезидента (репатріація) повинен бути відображений у декларації саме за той період, коли виник дохід, а не коли його донарахували чи сплатили. Це випливає з пп. 141.4.2 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, де визначено порядок оподаткування таких доходів.
Відображення конструктивних дивідендів у декларації за ІІІ квартал 2025 року призвело до зміщення періоду: у 2024 році ці суми залишилися не задекларованими, а у 2025 році — відображені безпідставно. Саме через це і надійшов запит від податкового органу.
Правильний підхід полягає у тому, що разом з уточнюючою декларацією з податку на прибуток за 2024 рік необхідно було подати і додаток ПН за цей же період, у якому відобразити суму конструктивних дивідендів та податок на доходи нерезидента.
Те, що податок фактично сплачений у 2025 році, не змінює періоду його відображення — він все одно належить до 2024 року.
Відповідно до п. 50.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text виправлення помилки здійснюється через уточнюючу декларацію саме за той період, у якому допущено помилку.
У цій ситуації необхідно подати уточнюючу декларацію за 2024 рік з додатком ПН, а також виправити декларацію за ІІІ квартал 2025 року, виключивши з неї суму конструктивних дивідендів.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Зниження ставки ПДФО при виплаті оренди фізособі пояснення
ФОП: утримання 5% ПДФО та 5% ВЗ при оренді приміщення
Авансові звіти водіїв: нюанси відряджень та перетину кордону
Включення виплат до зарплати осіб з інвалідністю: нюанси
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильне заповнення додатку 1: лікарняні, ЄСВ та ПДФО нюанси
Виплата заробітної плати: захист персональних даних у відомості
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна організаційно-правової форми: новий наказ про облікову політику
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Проблеми з уточнюючим звітом через помилкові категорії застрахованих осіб
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи можливе зазначення різних цін в одній накладній
Відповідь АІ схвалено експертом
Зразок акта на списання матеріалів для ФОП з ПДВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Пільги на ПДВ для харчування школярів: умови та терміни дії
Відповідь АІ схвалено експертом
Реєстрація ПН накладної для харчування школярів через сайт
Відповідь АІ схвалено експертом
ФОП-пенсіонер: можливість сплати ЄСВ лише за один місяць
Є відповідь АІ
Як враховувати доходи ФОП при затримці платежів
Відповідь АІ схвалено експертом
Зниження заробітної плати директора: правомірність та процедури узгодження
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно заповнювати додаток ПП при благодійній допомозі
Відповідь АІ схвалено експертом
Закупівля павербанків для співробітників: ПДФО та ВЗ питання
Відповідь АІ схвалено експертом
Неправильне заповнення звіту про працевлаштування інвалідів ускладнює прийняття
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна структури та штатного розпису: як правильно діяти
Відповідь АІ схвалено експертом
