🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Запит ДПС: невідображення конструктивних дивідендів у звітності
Помилка в тому, що конструктивні дивіденди відображені не в тому періоді — їх потрібно було показати в уточнюючій декларації за 2024 рік, а не в ІІІ кварталі 2025 року.
Конструктивні дивіденди виникають у тому самому періоді, до якого належать контрольовані операції. Відповідно до пп. 14.1.49 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text суми коригувань за принципом «витягнутої руки» прирівнюються до дивідендів. Оскільки такі коригування стосуються операцій 2024 року, саме у цьому періоді виникає дохід нерезидента і відповідно обов’язок утримання податку.
Податок на доходи нерезидента (репатріація) повинен бути відображений у декларації саме за той період, коли виник дохід, а не коли його донарахували чи сплатили. Це випливає з пп. 141.4.2 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, де визначено порядок оподаткування таких доходів.
Відображення конструктивних дивідендів у декларації за ІІІ квартал 2025 року призвело до зміщення періоду: у 2024 році ці суми залишилися не задекларованими, а у 2025 році — відображені безпідставно. Саме через це і надійшов запит від податкового органу.
Правильний підхід полягає у тому, що разом з уточнюючою декларацією з податку на прибуток за 2024 рік необхідно було подати і додаток ПН за цей же період, у якому відобразити суму конструктивних дивідендів та податок на доходи нерезидента.
Те, що податок фактично сплачений у 2025 році, не змінює періоду його відображення — він все одно належить до 2024 року.
Відповідно до п. 50.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text виправлення помилки здійснюється через уточнюючу декларацію саме за той період, у якому допущено помилку.
У цій ситуації необхідно подати уточнюючу декларацію за 2024 рік з додатком ПН, а також виправити декларацію за ІІІ квартал 2025 року, виключивши з неї суму конструктивних дивідендів.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Є відповідь АІ
Питання про ринкову вартість авто та нарахування ПДВ
Консультація щодо перевантаження товарів автомобілем ТОВ та відповідальності
Якщо ТОВ завантажує автомобіль товаром, маса якого перевищує допустиму масу, зазначену в технічному паспорті автомобіля, чи допускається таке перевантаження?
Які наслідки та штрафи…
Запитання щодо факторингу: документи, проводки та нюанси відсотків
Помилки в ПН після розблокування: як вирішити ситуацію
Є відповідь АІ
Чи підходить БукКіпер для бухгалтерії благодійних організацій
Чи потрібно доплачувати ЕСВ по сумісництву при 05 ставці
Є відповідь АІ
Коригування ПДВ при зміні назви підприємства без зміни ІПН
Є відповідь АІ
Шаблон договору бухгалтерських послуг без фінансового моніторингу потрібен
Нарахування зарплати працівнику під час його відпустки: оформлення
Подання "нульової" декларації ПДВ: подальші дії та нюанси
Є відповідь АІ
Оформлення овердрафту в бухгалтерському обліку: рекомендації та нюанси
Чи потрібно нараховувати ПДВ при списанні замортизованих МНМА
Перехід на ЄП: як звітність вплине на доходи ФОП
Фінансова звітність: питання щодо підготовки та обліку резервів
Кіл-ть прац 0
Балансова вартість активів (БВА) ряд. 1300 Фінзвіту – 220,3 тис грн
Чистий дохід від реалізації продукції ряд. 2000 Фінзвіту - 221,7 тис грн
2024
Кіл-ть прац 12 БВА ряд. 1300 Фінзвіту…
Чи можна враховувати витрати ФОП при сплаті готівкою
Чи потрібно змінювати ключі КЕП при зміні адреси
Валютні операції: врахування імпорту, повернення та продаж валюти
03.09.26 як завжди купили валюту Євро (курс 52,16)та перерахували постачальнику. Отримано виписку з валютного рахунку.
04.09.26- з банку прийшло повідомлення, що банк кореспондент кошти повернув, постачальник кошти не отримав, але на…
Є відповідь АІ
Оподаткування ПДВ за послуги нерезидентів для ТОВ платників
2. Ми ТОВ платник ПДВ…
Є відповідь АІ
Оподаткування ПДВ за користування сервером AWS для ТОВ
1. якщо ми ТОВ неплатник ПДВ
2. Якщо ми ТОВ платник ПДВ…
Помилка при подачі звіту ФОП через невідповідність підпису документа
фоп 07.09.2026 подавав 20-опп.
звіт не принято за наявності помилки: документ не може бути прийнятий - відомості про особу, що склала документ (піб "крикун галина
йосипівна"), не відповідають кеп особи, що підписала документ ("крикун…
