Проблеми з реєстрацією РК через невірні дані ПДВ

Потрібно в РК №3 скоригувати кількість так, щоб загальна сума коригувань дорівнювала рівно –36800,00, тобто відмовитися від «зайвої» копійки за рахунок незначної зміни кількості в одному з рядків.

Обґрунтування

За правилами заповнення РК коригування табличної частини здійснюють шляхом «обнулення» старого рядка зі знаком «–» та додавання нового з виправленими показниками, при цьому значення в рядках розділу А мають відповідати арифметиці табличної частини. Такий механізм прямо передбачений для розрахунку коригування у Порядку заповнення податкової накладної, затвердженому наказом Мінфіну від 31.12.2015 №1307, зокрема в частині коригування кількісних та/або вартісних показників розділу Б. Про затвердження форми податкової накладної та Порядку заповнення податкової накладної

У вас після двох перших РК залишок обсягу без ПДВ становить 30666,67 грн за кожним «скоригованим» рядком, разом 61333,34 грн без ПДВ. У третьому РК ви намагаєтеся «зняти» 36800,01 грн (30666,67 + 30666,67 = 61333,34 × 20 % = 12266,668 ⇒ разом 36800,008 округлено 36800,01), тому система бачить загальну суму коригувань –36800,01 замість необхідних –36800,00, і формально отримує мінус 0,01. Саме через це отримано відмову в реєстрації, оскільки підсумок РК не може робити базу чи ПДВ від’ємними навіть на 0,01.

Щоб РК №3 зареєструвався, потрібно трохи змінити кількість у табличній частині, аби загальна сума коригування становила рівно –36800,00. Практично це означає:

• залишити в одному рядку кількість –0,33333333, а в другому задати її трохи меншою (наприклад, –0,33333332 або інше значення з 8 знаками, яке дасть суму без ПДВ 30666,66 замість 30666,67) так, щоб:

  1. сума бази без ПДВ по обох рядках була 30666,67 + 30666,66 = 61333,33 грн
  2. ПДВ по обох рядках було 12266,67 грн
  3. разом база + ПДВ = 61333,33 + 12266,67 = 73600,00 грн.

Отже, алгоритм для РК №3 такий.

1. Зберегти код причини 103 у графі 2.1, оскільки повертається вся передоплата.
2. Вказати в кожному рядку РК ті самі номери рядків ПН (гр. 1.2), які були скориговані в попередніх РК.
3. В одному рядку залишити кількість –0,33333333, а в іншому підібрати кількість з точністю до 8 знаків після коми так, щоб загальна сума (рядок I–II розділу А РК) дорівнювала –73600,00, а сума усіх РК до ПН – рівно –36800,00, без «–0,01».

Після такого коригування арифметика по ПН і всіх РК узгодиться, показники розділу А не даватимуть мінус 0,01, і РК №3 повинен пройти реєстрацію.