ПДВ при безоплатному користуванні основними засобами: запитання та відповіді

Сама передача комп'ютерів не є об'єктом оподаткування ПДВ. Адже право власності на комп'ютери ви не передаєте університету.

Але у цьому випадку має місце операція із постачання послуг, яка є об'єктом оподаткуваня. Операція з безоплатного надання послуг є об'єктом оподаткування ПДВ відповідно до пп. 14.1.185 та п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483.

Оскільки послуга надається безоплатно, договірна вартість дорівнює нулю. Проте база оподаткування не може бути нижчою за звичайну ціну такої послуги (п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551). У випадку безоплатного користування майном нарахування ПДВ здійснюється виходячи зі звичайної ціни (ринкової вартості оренди аналогічного майна).

Вам необхідно скласти дві податкові накладні:

Першу — на фактичну ціну постачання (0 грн). Вона складається на отримувача (університет).
Другу — на суму перевищення звичайної ціни над фактичною (тип причини «15»). Ця накладна залишається у вас, вона реєструється в ЄРПН, і за нею нараховуються податкові зобов'язання.

Нараховувати «компенсуючі» податкові зобов'язання не потрібно. Оскільки ви вже нараховуєте податкові зобов'язання виходячи з мінімальної бази або звичайної ціни, операція вважається такою, що використовується в оподатковуваних операціях. Подвійного нарахування ПДВ (і за мінбазою, і як компенсуюче зобов'язання) закон не вимагає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2