Використання рефрижератора для оптової торгівлі: оформлення та податки

Підприємство має декілька варіантів, як залучити автомобіль директора:

1. Договір оренди (потрібне нотаріальне посвідчення).

В такому разі підприємство приймає авто директора на забаланс (рахунок 01) та несе за нього повну відповідальність.

Пальне відноситься на витрати за подорожнім листом за нормами списання.

Оподаткування орендної плати. ТОВ виступає податковим агентом директорки:

• ПДФО 18% від суми орендної плати.
• Військовий збір 5%.

ЄСВ на орендні платежі не нараховується.

В Додатку 4ДФ з ознакою доходу «127».

20-ОПП

Протягом 10 робочих днів після отримання авто в оренду ТОВ має подати до ДПС повідомлення за формою № 20-ОПП (Постанова № 1588 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1562-11#Text).

2. Договір позички авто (безоплатно).

За ЦКУ такий договір не потребує нотаріального посвідчення, але податківці вимагають, щоб такі договори були нотаріально посвідченими.

Автомобіль приймається на забаланс підприємства (рахунок 01) та несе відповідальність за його експлуатацію.

Пальне відноситься на витрати за подорожнім листом за нормами списання.

Податок на прибуток

Податківці трактують безоплатне користування майном як безкоштовно отриману послугу з оренди. ТОВ зобов’язане визначити ринкову вартість оренди аналогічного рефрижератора та включити цю суму до свого доходу (Кт 718).

20-ОПП

Протягом 10 робочих днів після отримання авто в позичку ТОВ має подати до ДПС повідомлення за формою № 20-ОПП (Постанова № 1588).

3. Використання власного авто працівника у господарській діяльності за заявою працівника + наказ про використання авто.

Цей варіант передбачає, що директорка особисто керує своїм авто в службових цілях. Наймати іншого водія або оформлювати суміщення на цю машину при такому варіанті неможливо.

Підприємство може (але не зобов’язане) виплачувати працівнику компенсацію за використання авто, а також компенсувати витрати, пов’язані з техобслуговуванням, ремонтом, поліпшенням його автомобіля.

Компенсація оподатковується ПДФО 18% та ВЗ 5%.

Варіанти оформлення водія:

• Працівник підприємства може управляти рефрижератором (суміщення обов'язків).

Якщо у працівника є водійське посвідчення потрібної вантажної категорії (наприклад, "С" або "С1"), ТОВ може видати наказ про покладання на нього обов'язків водія за суміщенням посад. За це виплачується доплата до окладу.

• Прийняття штатного водія.
  ТОВ наймає окрему особу на посаду водія за трудовим договором. Сплачуються стандартні податки із зарплати: ПДФО 18%, ВЗ 5% та ЄСВ 22%.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2