Повернення гарантійного платежу ФОП: документи та процедури оформлення

Якщо гарантійний платіж надійшов саме на підприємницький рахунок ФОП, повертати його коректніше з того ж підприємницького рахунку, а не з особистої картки, щоб не було питань від банку і податкової; обов’язково потрібні документи, що підтверджують підстави отримання і повернення коштів.

Обґрунтування

Гарантійний платіж зазвичай є забезпеченням виконання зобов’язань за договором і не є оплатою за товари чи послуги, доки не настануть умови його «зарахування». Це випливає з підходу податкової до різних забезпечувальних платежів і гарантійних внесків. У разі коли такі гарантійні внески повертаються учасникам аукціону, які не стали переможцями, вони взагалі не включаються до доходу ФОП, бо не є оплатою за товари чи послуги, а лише забезпечувальним платежем Податкова консультація (ЗІР).

Повернення з особистої картки формально можливе лише за згодою сторін, але створює ризики. Банк і податкова бачать, що кошти зайшли на рахунок ФОП, а виходять з особистого рахунку фізособи. Це ускладнює зв’язок «надходження–повернення», може викликати питання щодо походження коштів на особистій картці і ускладнити доведення, що це саме повернення гарантійного платежу, а не інша операція. Безпечніше проводити повернення тим самим каналом, яким кошти отримано, тобто з рахунку ФОП.

Документи для підтвердження операції мають показувати:

1. підставу отримання гарантійного платежу;
2. підставу і факт його повернення.

Зручно оформити це так:

Якщо кошти вже помилково вивели на особисту картку. Тоді, щоб повернути їх контрагенту «правильно», доцільно: або повернути з особистої картки, але мати дуже чіткий пакет документів, що це саме повернення того ж гарантійного платежу (договір, заява, роздруківки рухів коштів по обох рахунках з прив’язкою сум і дат); або спочатку повернути суму з особистої картки назад на рахунок ФОП як «повернення власних коштів», а вже з рахунку ФОП здійснити офіційне повернення гарантійного платежу за заявою контрагента. Другий варіант краще підтверджує бізнес-логіку руху грошей.

Підсумовуючи, оптимально і безпечно: прийнятий гарантійний платіж – на підприємницький рахунок, повернення – з цього ж рахунку, з оформленим договором та листом-заявою контрагента про повернення; тоді повернення прозоро видно по виписці і легко довести, що це не дохід ФОП, а забезпечувальний платіж, який повернено.