☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Передача безнадійної заборгованості: ПДВ та факторингова операція
Так, компанії В потрібно відкоригувати (зняти) свій податковий кредит з ПДВ шляхом нарахування компенсуючих податкових зобов'язань на дату укладення договору факторингу (або на дату визнання заборгованості безнадійною, якщо це сталося раніше, оскільки постачання по такому авансу (другої події) вже не буде.
Відповідно до пункту 198.3 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931, податковий кредит формується виключно за умови подальшого використання придбаних товарів чи послуг в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності.
Оскільки ТОВ В передає право грошової вимоги факторинговій компанії, це остаточно підтверджує, що товари/послуги від ТОВ А отримані не будуть. Отже, аванс втрачає статус оплати за товар, а сума ПДВ, раніше включена до податкового кредиту, більше не пов'язана з господарською діяльністю (поставка не відбудеться).
Оскільки з дати складання податкової накладної за авансом минуло понад 1095 днів, постачальник (ТОВ А) технічно не може зареєструвати розрахунок коригування на зменшення податкових зобов'язань відповідно до п.192.1 ПКУ.
Покупець (ТОВ В) зобов'язаний самостійно нівелювати свій податковий кредит. Відповідно до підпункту «г» пункту 198.5 Податкового кодексу України, ТОВ В має нарахувати компенсуючі податкові зобов'язання з ПДВ.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Проблема з автоматичним підбором терміна "квартира" у 20-ОПП
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно складати акт касира для повернення коштів
Відповідь АІ схвалено експертом
Виплата заробітної плати через касу при блокуванні картки співробітника
Підприємство займається роздрібною торгівлею. Співробітнику заблокували картку для виплати заробітної плати. Чи може підприємство за заявою співробітника виплачувати заробітну плату співробітнику через касу підприємства…
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміни у лікарняних: лікар самостійно приймає рішення про продовження
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Ознака доходу для орендної плати у 4ДФ для ЮО
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Помилкова сплата ЄСВ: порядок повернення коштів на спецрахунок
Зниження ставки ПДФО при виплаті оренди фізособі пояснення
ФОП: утримання 5% ПДФО та 5% ВЗ при оренді приміщення
Авансові звіти водіїв: нюанси відряджень та перетину кордону
Включення виплат до зарплати осіб з інвалідністю: нюанси
Облік товарів для ФОП: як правильно зазначати акумулятори
Чи потрібно вести товарний облік?
Як відображати назву товару в чеках?
Млжна просто "Акумулятор Lifepo4"…
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильне заповнення додатку 1: лікарняні, ЄСВ та ПДФО нюанси
Виплата заробітної плати: захист персональних даних у відомості
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна організаційно-правової форми: новий наказ про облікову політику
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Проблеми з уточнюючим звітом через помилкові категорії застрахованих осіб
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно донараховувати ПДВ при експорті за нижчою ціною
Чи можливий частковий внесок статутного капіталу протягом року
Проводки для створення статутного капіталу через банк касою
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи можливе зазначення різних цін в одній накладній
Відповідь АІ схвалено експертом
