Сторнування проводки за послуги охорони у другому кварталі

Зворотне проведення Дт 63 – Кт 93 робити не потрібно. Помилку, допущену та виявлену в межах одного звітного року, виправляють способом «червоне сторно» на підставі бухгалтерської довідки.

Оскільки помилкове подвійне відображення послуг охорони було здійснене в лютому, а виявлене у II кварталі того самого року, виправлення проводиться у періоді виявлення помилки методом «червоного сторно». Такий порядок передбачено п. 4.6 та п. 4.9 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку (Положення 88 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0168-95#n17).

Застосовувати зворотне проведення Дт 63 – Кт 93 не можна, оскільки воно призведе до необґрунтованого збільшення оборотів за рахунками розрахунків із постачальниками та витрат, що викривить показники бухгалтерського обліку і фінансової звітності.

Виправне проведення:

Помилково задвоєні витрати на послуги охорони — Дт 93 – Кт 631 — (мінус) сума помилково відображених послуг без ПДВ. - тобто червоне сторно

У разі ведення паперового обліку запис виконують способом «червоне сторно» (червоним чорнилом або в дужках). Якщо облік ведеться в електронній системі, здійснюється проведення за тією самою кореспонденцією рахунків Дт 93 – Кт 631 із від'ємною сумою.

Якщо підприємство є платником ПДВ і під час повторного відображення послуг було вдруге сформовано податковий кредит, його також необхідно відсторнувати.

Помилково відображений податковий кредит — Дт 641/ПДВ – Кт 631 — (мінус) сума ПДВ.

Підставою для внесення виправних записів є бухгалтерська довідка, у якій зазначають зміст помилки, причину її виникнення, реквізити документа, який був повторно відображений, та суму коригування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2