Документи для переведення заборгованості в євро та курс валют

Заборгованість за експортним інвойсом у бухобліку обліковуєте на підставі інвойсу та МД у євро й перераховуєте в гривні за курсом НБУ на дату відвантаження, а надалі переоцінюєте її за курсом НБУ на дати балансу та часткової оплати, відображаючи курсові різниці.

Обґрунтування

1. Які документи потрібні для обліку заборгованості в євро.
   Для визнання дебіторської заборгованості в інвалюті й її перерахунку в гривню потрібні:

   • інвойс / контракт, де сума зобов’язання визначена в євро;
   • митна декларація, що підтверджує факт експорту та дату операції;
   • банківська виписка за 26.06.2026 щодо часткової оплати в євро;
   • внутрішні бухгалтерські довідки і, за потреби, роздруківка офіційного курсу НБУ, застосованого для перерахунку.
     Цих документів достатньо, щоб обґрунтувати суму гривневого еквівалента та курсові різниці.

2. На яку дату брати курс для перерахунку.
   Для визначення доходу від експорту і первинного визнання дебіторської заборгованості застосовуєте офіційний курс НБУ на дату відображення операції в обліку, тобто на дату відвантаження 24.04.2026 (якщо інше не випливає з ваших облікових політик), що відповідає підходу, закладеному в п. 5 та п. 6 НП(С)БО 21. Подальшу переоцінку валютної дебіторської заборгованості здійснюєте за курсом НБУ на дати балансу та на дату кожної оплати (зокрема 26.06.2026), визнаючи курсові різниці у складі доходів або витрат.

Правильне документальне оформлення інвойсу, МД, банківських виписок і фіксація курсу НБУ забезпечують коректний облік заборгованості в євро та її гривневого еквівалента.

Можу пошукати матеріали на цю тему — цікаво?