ПДВ: виписка податкових накладних для інтернет-магазину на замовлення

У вашій ситуації, коли оплата через LiqPay є першою подією, а покупцями є кінцеві споживачі (неплатники ПДВ), ви маєте три основні варіанти оформлення податкових накладних (ПН). Вибір залежить від можливості ідентифікувати покупців та характеру постачань.

Варіант 1. ПН за щоденними підсумками (найбільш поширений)
Ви можете складати одну ПН за щоденними підсумками операцій.

Адже Згідно з п. 201.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 Податкова накладна може бути складена за щоденними підсумками операцій (якщо податкова накладна не була складена на ці операції) у разі здійснення постачання товарів/послуг за готівку кінцевому споживачеві (який не є платником податку), розрахунки за які проводяться через касу/реєстратори розрахункових операцій та/або програмні реєстратори розрахункових операцій, або через банк, небанківського надавача платіжних послуг чи платіжний пристрій (безпосередньо на рахунок постачальника);

У такій ПН зазначається загальна сума виторгу за день на підставі даних еквайрингу або системи LiqPay. У графі «Отримувач» зазначається «Неплатник», а в полі ІПН — умовний код «100000000000».

Підсумкова ПН має складатися щодня, коли були надходження. Складати одну підсумкову ПН за місяць замість щоденних не можна, оскільки це призводить до ризику нарахування штрафів за нереєстрацію ПН за кожен окремий день.
Варіант 2. Зведена ритмічна ПН (раз на місяць)
Ві можете також складати зведену ПН не пізніше останнього дня місяця на всіх неплатників ПДВ (відпоідно до п. 201.4 ПКУ). Але постачання мають бути ритмічними. Ритмічним вважається постачання одному покупцю два та більше разів на місяць.

В інтернет-торгівлі кінцеві споживачі зазвичай купують товар один раз на місяць. Якщо неможливо довести, що конкретний покупець здійснював замовлення двічі, така зведена ПН може бути визнана неправомірною.

Зведені ритмічні ПН зазвичай складаються за фактом відвантаження. Якщо першою подією є оплата (аванс), то на суму авансів, які не були перекриті відвантаженнями до кінця місяця, необхідно скласти звичайну ПН.
Варіант 3. Окрема ПН на кожне замовлення
Це найбільш трудомісткий, але безпечний варіант. ПН складається на кожну суму, що надійшла через LiqPay, безпосередньо на дату її надходження.

Оптимальний вибір для інтернет-магазину складати ПН за щоденними підсумками операцій. Це дозволяє уникнути виписки сотень накладних на кожне дрібне замовлення і водночас забезпечує дотримання вимог щодо щоденного відображення податкових зобов'язань.

Оскільки кошти від LiqPay часто надходять на рахунок за вирахуванням комісії, ПН обов'язково виписується на повну вартість товару (суму, яку фактично сплатив покупець). Комісія банку надалі відноситься до витрат на підставі банківського акта.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2