Оподаткування послуг з навчання керування БПЛА для нерезидентів

В попередній відповіді ми вказали, що Ви як ФОП, можете надавати нерезиденту послуги з навчання керування БПЛА.

Але при цьому Ви маєте як ФОП перебувати:

- або на загальній системі оподаткування

- або на єдиному податку, група 3. Краще обрати ставку 5%, без ПДв

Додаткових декларацій, пов`язаних з наданням послуг нерезидентам, Ви не подаєте.

Як платник єдиного податку:

1) визначаєте суму доходу на дату зарахування оплати (валюти) на Ваш валютний ФОП-рахунок (п. 292.6 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=8708299000#n7038).

ДПСУ надавала таку ІПК від 21.04.2021 р. № 1667/ІПК/99-00-04-03-03-06:

"…датою надходження коштів в іноземній валюті є дата зарахування банком коштів з розподільчого рахунка на відповідний поточний рахунок фізичної особи - підприємця - платника єдиного податку третьої групи. При цьому для фізичної особи - підприємця усі вартісні показники, що включаються до доходу, відображаються у національній валюті України. Показники, виражені в іноземній валюті перераховуються у національній валюті за офіційним курсом гривні до іноземних валют, встановленим Національним банком України на дату їх отримання."

2) сума доходу визначається як сума валюти, що зарахована на рахунок, х курс НБУ на цей день. Якщо банк утримав комісію за зарахування, під ЄП маєте взяти повну суму в валюті до вирахування комісії.

ЗІР (107.01.03, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37294):

"Яка сума вважається доходом ФОП – платника ЄП (другої – третьої груп) у разі отримання виручки в іноземній валюті за надані товари (роботи, послуги): сума, визначена в договорі (контракті), чи сума, що надійшла за договором (контрактом) на валютний рахунок, зменшена на суму комісії банку?
Відповідь:
У разі отримання за договором (контрактом) виручки в іноземній валюті за надані товари (роботи, послуги) доходом фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку (другої – третьої груп) є сума коштів в іноземній валюті, визначена в договорі (контракті) та перерахована у гривнях за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим Національним банком України на дату отримання валюти."

Тобто, якщо банк утримує комісію за зарахування коштів, в дохід маєте взяти повну суму. Наприклад, клієнт перерахував 1000 євро, на рахунок зайшло 950 євро. Під ЄП беремо 1000 євро

3) суму доходу включаєте в декларацію з єдиного податку, яку подаєте щоквартально наростаючим підсумком протягом 40 днів після завершення звітного періоду. Оплата - протягом 50 днів після завершення звітного періоду

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2