Відображення ПДВ при страховому випадку та оплаті ремонту авто

Так, ви маєте повне право включити до податкового кредиту обидві податкові накладні (ПН) від СТО, оскільки послуги з ремонту призначені для вашого автомобіля.

Відповідно до п. 198.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 Податкові накладні, отримані з Єдиного реєстру податкових накладних, є для отримувача товарів/послуг підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту.

Проте на суму ремонту, яку оплатила безпосередньо страхова компанія (56 675,91 грн), ви зобов'язані нарахувати компенсуючі податкові зобов'язання з ПДВ за п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931, оскільки ця частина витрат була профінансована не вашим підприємством. На суму вашої власної доплати (7 567,19 грн) компенсуючі зобов'язання нараховувати не потрібно.

Відповідне роз’яснення ДПС надане в категорії 101.16 ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41132).

Зведену компенсуючу ПН слід зареєструвати не пізніше останнього дня цього звітного періоду, в якому виписана вхідна ПН, тобто 31.05.2026.

Зведена ПН складається з типом причини «13» (використання товарів/послуг не в господарській діяльності).

Травень 2026 року:

Нараховано страхове відшкодування (на дату страхового акта): Дебет 375 (Розрахунки за відшкодуванням збитків) — Кредит 746 (Інші доходи) = 56 675,91 грн.
Оплата СТО від страхової компанії (відображення заліку на дату оплати 11.05.2026): Дебет 371/СТО (Аванси видані) — Кредит 375 = 56 675,91 грн.
Податковий кредит з ПДВ (на підставі ПН від 11.05.2026): Дебет 641/ПДВ — Кредит 644 (або відразу залік з СТО) = 9 445,99 грн.
Сплата вашої частини (доплата франшизи/залишку 20.05.2026): Дебет 371/СТО — Кредит 311 (Поточний рахунок) = 7 567,19 грн.
Податковий кредит з вашої оплати (на підставі ПН від 20.05.2026):Дебет 641/ПДВ — Кредит 644 = 1 261,20 грн.
Нарахування компенсуючих зобов'язань з ПДВ (31.05.2026):Дебет 949/977 (або рахунок обліку витрат на ремонт) — Кредит 641/ПДВ = 9 445,99 грн.
Червень 2026 року (на дату підписання АВР 18.06.2026):

Відображено витрати на ремонт авто (на повну суму акта без ПДВ): Дебет 91, 92, 93, 977 (залежно від призначення авто) — Кредит 631/СТО = 53 535,91 грн (розрахунок: 64 243,10 − 9 445,99 − 1 261,20).

Закрито суму ПДВ за отриманими послугами: Дебет 644 — Кредит 631/СТО = 10 707,19 грн (загальний ПДВ: 9 445,99 + 1 261,20).

Проведено взаємозалік авансів та заборгованості перед СТО: Дебет 631/СТО — Кредит 371/СТО = 64 243,10 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2