Проблеми з подачею Об'єднаного розрахунку: недостовірність реквізитів документа

Податкова правомірно відмовляє в прийнятті «звітного» розрахунку вдруге за той самий місяць до закінчення строку; у цій ситуації для підрозділів потрібно подавати розрахунки з типом «Звітний новий» або «Уточнюючий», а не знову «Звітний».

Обґрунтування

Податкова декларація повинна містити обов’язкові реквізити, зокрема коректний тип документа (звітний, уточнюючий, звітний новий). Невірно зазначений тип документа означає порушення вимог до обов’язкових реквізитів декларації згідно з підпунктом 48.3, через що така звітність може бути визнана неподаною. Податковий кодекс України

Контролюючий орган має право не прийняти документ, якщо виявлено недостовірність обов’язкових реквізитів, і зобов’язаний надіслати повідомлення про відмову. Відмова через неправильний тип документа як обов’язкового реквізиту відповідає загальному порядку, за яким декларація, заповнена з порушенням вимог статті 48, не визнається податковою звітністю. Податковий кодекс України

Повторне подання розрахунку за той самий період до спливу граничного строку має здійснюватися як «Звітний новий», а після граничного строку — як «Уточнюючий». Це випливає з конструкції пункту 50.1 ПКУ, який розрізняє первинну декларацію і подальші документи для виправлення помилок, та з загальної логіки типів декларацій, що застосовуються для коригування раніше поданого «звітного» документа. Податковий кодекс України

Нових змін до норм ПКУ, наведених у вашому повідомленні від податкової (п. 48.3, 49.3, 49.8, 50.1), не відображено як таких, що змінюють сам принцип використання типів документів. Імовірніше, що раніше програмне забезпечення ДПС приймало такі помилки «поблажливо», а тепер посилено контролює коректність типу документа як обов’язкового реквізиту. Податковий кодекс України

Підсумок: змінився не сам принцип, а фактичний контроль з боку ДПС за типом документа, тому для двох неуповноважених підрозділів тепер слід подавати окремі розрахунки за кожен місяць, але другий і наступні документи за той самий період — тільки як «звітний новий» (до дедлайну) або «уточнюючий» (після дедлайну).