Подання декларації після продажу автомобіля: нюанси та документи

Подавати декларацію потрібно за 2025 рік, оскільки дохід виник у момент відчуження авто у 2025 році, а у продавця мають бути договір (довіреність і документи, на підставі яких фактично відчужено вантажний автомобіль) та підтвердження сплати ПДФО і ВЗ (квитанції / відомості з Е-кабінету).

Обґрунтування

Дохід від продажу вантажного автомобіля виникає у звітному році, коли відбулося відчуження майна, тобто у 2025 році. Для вантажних авто не діє пільга як для першого легкового автомобіля, тому дохід оподатковується за загальними правилами ст. 173 ПКУ. Під час оформлення договору в сервісному центрі МВС або через біржу фізична особа повинна самостійно сплатити ПДФО з доходу від продажу такого майна. Це прямо підтверджено у роз’ясненні податкової служби щодо продажу вантажного автомобіля між фізособами, де зазначено, що продавець зобов’язаний сплатити ПДФО з такого доходу та задекларувати його у річній декларації до 1 травня року, що настає за звітним, незалежно від того, що договір оформлювався через орган реєстрації транспортних засобів або біржу Податкова консультація (ЗІР).

Обов’язок подати декларацію про майновий стан і доходи виникає за той календарний рік, у якому отримано дохід від продажу вантажного авто. У консультації податківці прямо вказують, що фізична особа – резидент (продавець) вантажного автомобіля іншій фізособі зобов’язана подати декларацію за відповідний звітний рік до 01 травня року, що настає за звітним Податкова консультація (ЗІР). Тобто якщо відчуження вантажного автомобіля відбулося у 2025 році, то декларація подається саме за 2025 рік незалежно від того, що формальне переоформлення реєстрації в сервісному центрі МВС відбулося у 2026 році. Дата перереєстрації покупцем у 2026 році не змінює звітний рік отримання доходу.

Наявність у Е-кабінеті нарахованих і сплачених ПДФО та ВЗ не звільняє продавця вантажного авто від подання річної декларації. У консультації окремо підкреслено, що навіть при оформленні через органи реєстрації чи біржу, де податковий агент подає інформацію про дохід і сплату податку, платник податку самостійно визначає суму податку, сплачує її до бюджету і подає декларацію про майновий стан і доходи за відповідний рік Податкова консультація (ЗІР). Тому наявність запису в Е-кабінеті про сплату ПДФО і ВЗ лише підтверджує, що податок сплачено, але не скасовує обов’язок декларування.

Для підтвердження операції продажу у продавця мають бути документи, які доводять факт відчуження авто і суму доходу. До таких документів належать: договір або інший документ, що підтверджує відчуження вантажного автомобіля (договір купівлі-продажу, комісійний договір тощо), довіреність, на підставі якої діяла уповноважена особа (якщо продаж здійснювався через представника), а також документи про сплату ПДФО і ВЗ за цією операцією. У податковій консультації зазначено, що органи реєстрації транспортних засобів та посередники подають до контролюючих органів податковий розрахунок із зазначенням суми доходу та сплаченого податку, а платник самостійно сплачує ПДФО на підставі такого доходу Податкова консультація (ЗІР). Це означає, що для захисту своїх інтересів продавцю доцільно зберігати паперові або електронні квитанції про сплату податку і військового збору, а також копії договору та довіреності.

Підсумовуючи, ви декларуєте дохід від продажу вантажного автомобіля у декларації за 2025 рік, а як підтвердження зберігаєте договір / інші документи про відчуження, довіреність представника та платіжні документи про сплату ПДФО і ВЗ.