Збій у програмному забезпеченні: як виправити помилки з акцизом

Помилкове виділення ПДВ у чеках не змінює того, що продаж тютюнових виробів є звільненим від ПДВ, тому у ПН і декларації такі операції відображаються як звільнені.

Роздрібна реалізація тютюнових виробів звільнена від оподаткування ПДВ згідно з п. 197.27 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text. Технічна помилка у РРО, внаслідок якої у чеку відображено ПДВ, не створює податкового зобов’язання, оскільки характер операції визначається нормами законодавства, а не реквізитами чека.

Податкову накладну за щоденними підсумками необхідно скласти на фактичний обсяг виручки від реалізації тютюнових виробів як за операціями, звільненими від ПДВ. У такій ПН у графі 8 розділу Б зазначається код ставки «902», а у графі 9 — код пільги відповідно до довідника пільг. Суми ПДВ, помилково виділені у чеках, у ПН не відображаються. У декларації з ПДВ ці обсяги включаються до рядків операцій, звільнених від оподаткування.

Для підтвердження ситуації необхідно оформити внутрішні документи. Складається акт про технічний збій із зазначенням дати, часу, причини та переліку чеків. Доцільно отримати документ від сервісного центру щодо усунення помилки. У разі запиту контролюючого органу надається пояснення із зазначенням норми п. 197.27 Податкового кодексу України, описом збою та посиланням на первинні документи.

Щодо відповідальності, відсутні підстави для донарахування ПДВ, оскільки операції є звільненими (ст. 185 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text). Вимоги щодо правильності проведення розрахункових операцій встановлені ст. 3 Закону України «Про застосування РРО» https://zakon.rada.gov.ua/go/265/95-%D0%B2%D1%80, однак фінансові санкції за ст. 17 цього Закону застосовуються за непроведення операцій або невидачу чека, а не за помилкове відображення ставки податку при проведеній операції.

Теоретично можливе застосування адміністративної відповідальності за ст. 163-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/80731-10 за порушення порядку ведення податкового обліку, проте за наявності документального підтвердження технічного збою та правильного відображення операцій у звітності підстави для штрафів відсутні.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2