Уточнюючий звіт: коригування премії директора у звітності ТОВ

Ні, недостатньо подати лише уточнюючий 4ДФ, оскільки змінився загальний дохід директора, тому в уточнюючому Розрахунку мають бути і 4ДФ, і Д1, причому в Д1 треба додатково донарахувати ЄСВ на премію з використанням коду типу нарахувань 2 в графі 9.

Обґрунтування

Уточнюючий Податковий розрахунок формують лише з тими додатками, де є коригування. Якщо помилка стосується і сум доходу для ПДФО/ВЗ, і сум, з яких нараховується ЄСВ, то коригування треба провести одночасно і в додатку 4ДФ, і в додатку Д1. Уточнюючий Розрахунок не має містити інших додатків, крім тих, у яких проводиться коригування, але всі «проблемні» додатки в ньому бути повинні. Це відповідає припису про те, що Податковий розрахунок для виправлення помилок не повинен містити інших додатків, крім тих, у яких проводиться коригування, а в 4ДФ заміна одного помилкового рядка іншим здійснюється через ознаки «1» та «0» у відповідній графі.розд. V Порядку

У вашій ситуації дохід директора виявився більшим, ніж був відображений, отже база для нарахування ЄСВ насправді також більша. Якщо премію 100 000,00 не показали в Д1, а тепер ви відображаєте в 4ДФ загальну суму 388 888,88, то в Д1 потрібно донарахувати ЄСВ на цю премію. Для цього в уточнюючому Д1 за відповідний місяць заповнюють новий рядок по директору з тим самим місяцем і кодом застрахованої особи, у графі 9 ставлять код типу нарахувань 2, у графах суми доходу та ЄСВ відображають суму донарахування. Такий підхід відповідає нормам щодо використання кодів типу нарахувань 2–3 у графі 9 Д1 для донарахування або зменшення ЄСВ на дохід попередніх звітних періодів.Про затвердження форми Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь пл...

Отже, якщо базу для ЄСВ фактично треба збільшити через врахування премії, сума ЄСВ у Д1 не може «залишатися незмінною». Потрібно подати уточнюючий Податковий розрахунок з типом «Уточнюючий» за відповідний місяць, у складі якого: у додатку 4ДФ ви коригуєте рядок(и) по директору через ознаки «1»/«0», а в додатку Д1 донараховуєте ЄСВ на суму премії за допомогою коду типу нарахувань 2 у графі 9, щоб база та сума внеску відповідали фактичному доходу. Підсумком є те, що уточнюючий звіт має містити обидва додатки, а ЄСВ – бути скоригований.