Проблеми з подачею звітності: терміни та необхідні дії підприємства

Наразі технічно правильно подати «Звітний новий» за неосновним місцем, але без офіційного роз’яснення ДПС/Мінфіну формально проблему не зняти, тому для грантового моніторингу треба діяти паралельно в двох напрямках: добиватися технічного прийняття звіту ДПС і одночасно пояснити Мінекономіки ситуацію з додатковими підтвердженнями сплати ПДФО/ВЗ.

Обґрунтування

1. Суть проблеми. Система ДПС сприймає перший поданий розрахунок за період як «звітний» і блокує наступний з такою ж ознакою, вимагаючи тип «звітний новий». Це узгоджується з підходом до податкової звітності загалом, коли перша звітність за період – «Звітна», а наступна до закінчення граничного строку – «Звітна нова» на підставі норм про подання нової звітної декларації замість попередньої, викладених у п. 50.1 Податкового кодексу України.

2. Чому виникає конфлікт для неосновного місця. Для ПДФО за різними КАТОТТГ зазвичай вимагають окремі Податкові розрахунки за кожним місцезнаходженням, але Порядок подання не передбачає різні «типи» звіту в межах одного періоду для одного податкового агента. Тому програма ДПС розцінює другий розрахунок як «уточнення» першого, а не як окремий звіт для іншого КАТОТТГ, що й дає помилку типу документа.

3. Що можна зробити по лінії ДПС (оперативно).

1. Спробувати подати розрахунок за неосновним місцем як «Звітний новий». Формально це суперечить логіці «окремого» звіту за інше місцезнаходження, але це саме той тип, якого вимагає система, судячи з тексту помилки.
2. Офіційно зафіксувати технічну проблему. Подати звернення/скаргу до ДПС через «Електронний кабінет платника» або письмово, описавши, що «Звітний» за основним місцем уже прийнято, а звіт за іншим КАТОТТГ не приймається через вимогу «звітний новий», і просити або розблокувати приймання, або надати письмове роз’яснення щодо правильного типу форми. Це важливо як доказ, що підприємство вчинило всі дії добросовісно.
3. Якщо ДПС на місці визнає технічний збій, можна просити акт/лист від ДПС про наявність технічної помилки з рекомендацією щодо типу форми або строків усунення.

4. Що робити для фінмоніторингу гранту до Мінекономіки.

1. Не чекати роз’яснень, а офіційно повідомити Мінекономіки / уповноважений банк. До листа додати:
   – копію квитанції про прийняття розрахунку за основним місцем;
   – квитанцію з відмовою по звіту за неосновним місцем із текстом помилки;
   – копії платіжних доручень зі сплати ПДФО і військового збору за працівників неосновного місця;
   – за можливості – службову записку/лист із ДПС про технічний збій (або копію вашого звернення до ДПС).
2. Пояснити, що невиконання вимоги надати прийнятий Податковий розрахунок зумовлене виключно технічним блокуванням у ДПС, а підприємство забезпечило належну сплату податків і вжило всіх можливих заходів для подання звітності.
3. Просити тимчасово прийняти на фінмоніторинг інші документи (квитанції, платіжки, довідку з ДПС про відсутність заборгованості, за наявності) до моменту офіційного усунення технічної проблеми та прийняття звіту.

5. Чому це відповідає логіці грантових програм. У порядках щодо грантів для бізнесу й переробки передбачено, що ДПС передає інформацію про суми сплачених податків, зборів і ЄСВ за запитом банку або Мінекономіки, а неповернуті грантові кошти стягуються при невиконанні умов договору, зокрема щодо сплати податків та створення робочих місць Деякі питання надання грантів бізнесу Деякі питання надання грантів для виробництв переробної промисловості. Отже, ключове для грантодавця – фактична сплата податків і зайнятість, а не лише форма податкового розрахунку.

Підсумок: зараз оптимальна стратегія – технічно спробувати «Звітний новий» за неосновним місцем та одночасно формалізувати проблему в ДПС і пояснити її Мінекономіки з пакетом підтверджуючих документів про сплату податків, щоб не зірвати фінмоніторинг по гранту.