Безвідсоткова фінансова допомога фермерського господарства фізичній особі

Добрий день!

Так, фермерське господарство (ФГ) має право надати поворотну фінансову допомогу (ПФД) фізичній особі (наприклад, засновнику, працівнику чи просто сторонній людині) на 3 роки. Проте, щоб у податкової не виникло зайвих питань, потрібно врахувати кілька важливих нюансів — від статусу платника податків до юридичного оформлення.

1. Юридична сторона та обмеження
З точки зору Цивільного кодексу України (ст. 1046–1053), це звичайний договір позики. Оскільки позикодавцем є юридична особа (ФГ), договір обов'язково має бути письмовим.

Безвідсотковість: У договорі обов'язково має бути чітко зазначено, що позика є безвідсотковою. Якщо цього не написати, за замовчуванням можуть нарахувати відсотки на рівні облікової ставки НБУ.
Термін (3 роки): Обмежень щодо терміну в законодавстві немає. Але пам'ятайте про строк позовної давності (3 роки). Він починає спливати не з моменту підписання договору, а з наступного дня після дати, коли позичальник мав повернути гроші (тобто через 3 роки + 1 день).
Діяльність не є фінансовою послугою: Податкова раніше намагалася трактувати систематичне надання позик як фінансове посередництво. Якщо це поодинока допомога (не на постійній основі для отримання прибутку), то жодних ліцензій не потрібно.

2. Податкові нюанси для ФГ (залежно від групи)
Особливу увагу слід звернути на систему оподаткування, на якій перебуває ваше господарство:

Якщо ФГ на Єдиному податку 4 групи:

Саме собою надання ПФД не є підставою для скидання з 4 групи, адже цей статус залежить від частки сільськогосподарського товаровиробництва має бути 75%. Проте сума наданої допомоги не включається до сільськогосподарського доходу, тому стежте, щоб за підсумками року інші несільськогосподарські операції разом із цим не порушили цю пропорцію (хоча сама видача грошей — це рух коштів, а не дохід/витрата, ризики виникають скоріше при неповерненні).
Якщо ФГ на Єдиному податку 3 групи:

Тут діє жорстке правило: якщо ФГ видає ПФД, вона має бути повернута протягом 12 календарних місяців з дня отримання. Якщо фізособа не поверне її протягом року, для ФГ на 3 групі це може трактуватися як фінансове посередництво, що заборонено для спрощенців (пп. 291.5.1 ПКУ), і загрожує втратою статусу платника єдиного податку.

Відповідно до пп. 291.5.1 ПКУ

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946

Важливо: Якщо ваше ФГ на 3 групі — термін у 3 роки в договорі прописати можна, але гроші краще повернути (або переоформити) до закінчення 12 місяців, щоб уникнути конфлікту з ДПС.
Якщо ФГ на загальній системі:

Жодних обмежень щодо терміну в 12 місяців немає. Видача ПФД не впливає на податок на прибуток, оскільки це не витрати господарства.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2