Як внести кошти на рахунок, щоб уникнути фінмоніторингу

Внесення коштів для погашення боргу без проходження обов'язкового фінансового моніторингу неможливе, якщо сума перевищує встановлені ліміти, проте вибір способу фінансування суттєво впливає на податки вашого підприємства.

Найкращим варіантом фінансування підприємства на загальній системі є внесок до додаткового капіталу (без зміни статутного капіталу), оскільки він не створює податкових наслідків з податку на прибуток та ПДВ.

Будь-яка фінансова операція на суму 400 000 грн і більше автоматично підлягає обов'язковому фінансовому моніторингу з боку банку. У такому разі засновник зобов'язаний надати банку документи, що підтверджують легальність джерел походження цих коштів.
Якщо засновник планує вносити кошти готівкою через касу підприємства, діє ліміт — до 50 000 грн на день від однієї фізичної особи. Спроба внести суму понад 400 000 грн частинами (готівкою чи безготівково) протягом короткого проміжку часу буде класифікована банком як структурування операції (дроблення) з метою уникнення контролю, що призведе до блокування рахунку.
Для безперешкодного проведення платежу засновнику слід заздалегідь надати банку пакет документів: рішення загальних зборів про фінансування та документи, що підтверджують його доходи (декларацію, довідку про зарплату, документи про продаж майна тощо).

Внесок до додаткового капіталу Цей механізм прямо передбачений Законом України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю», ч. 4 ст. 12. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2275-19#n59

Відповідно до НП(С)БО 15 «Дохід», п. 5, зростання власного капіталу за рахунок внесків власників не визнається доходом. Операція відображається за кредитом субрахунку 422 «Інший вкладений капітал». Оскільки доходів в бухобліку немає, об'єкт оподаткування податком на прибуток не збільшується, податкових різниць немає.

Операція з внесення грошових коштів не є об'єктом оподаткування ПДВ, оскільки відсутній факт постачання товарів чи послуг (Податковий кодекс України, п. 185.1).

Процедура не потребує нотаріального посвідчення та державної реєстрації змін в ЄДР. Достатньо протоколу загальних зборів у простій письмовій формі (якщо статутом не передбачено інше).

Безповоротна фінансова допомога (БФД) від засновника На відміну від внеску до капіталу, отримання БФД від сторонніх осіб визнається доходом. Однак, якщо допомогу надає саме засновник, у бухгалтерському обліку вона також може відображатися як внесок власника до капіталу (Дт 311 Кт 422) без визнання доходу.

Існує суперечлива практика, коли контролюючі органи намагаються трактувати будь-яку допомогу під назвою «безповоротна фінансова допомога» як безпосередній дохід підприємства (Кт 718), що збільшить ваш фінансовий результат до оподаткування та призведе до нарахування податку на прибуток.

Поворотна фінансова допомога (ПФД) Сама сума позики не є доходом. Проте, якщо допомога надається на строк більше ніж 12 місяців (довгострокова заборгованість), за правилами бухобліку підприємство зобов'язане проводити її дисконтування, що призведе до штучного виникнення бухгалтерського доходу в періоді отримання коштів та витрат при їх поверненні.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2