Перевірка правильності оформлення податкових накладних та коригувань ПДВ

Ваші дії є неправильними. Оскільки зміна ціни (перерахунок) відбулася після повного відвантаження товару, ви не мали складати нову ПН на суму збільшення (13 240,80 грн). Коригування має здійснюватися виключно через збільшуючі розрахунки коригування (РК) до двох попередніх ПН на дату фактичного отримання доплати від покупця.

Оскільки відвантаження 100% обсягу товару (1 одиниці техніки) вже відбулося 07.04.2026 р., складання нової ПН на суму збільшення вартості є помилкою. Будь-яка зміна суми компенсації після постачання товарів відповідно до п. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 коригується виключно шляхом складання РК до раніше виписаних податкових накладних. Реєстрація нової ПН призведе до безпідставного подвоєння ваших податкових зобов'язань з ПДВ.

Згідно з позицією ДПС (категорія 101.15 ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43405), якщо зміна ціни у зв'язку з коливанням курсу валюти відбувається після відвантаження товару, РК складається на дату фактичної доплати коштів покупцем (отримання суми збільшення), а не на дату підписання додаткової угоди чи акта перерахунку (18.06.2026 р.).

Якщо покупець ще не сплатив 13 240,80 грн, складати та реєструвати РК 18.06.2026 р. зарано — потрібно чекати на дату надходження цієї доплати. Якщо доплату було отримано саме 18.06.2026 р., то ця дата є правильною для складання РК.

Оскільки товар уже повністю відвантажений, а його фізична кількість не змінилася (змінилася лише кінцева вартість), коригування проводиться за кодом причини 101 «Зміна ціни», а не 104. Вам необхідно скласти два збільшуючі РК на дату доплати:

РК №1 до ПН від 30.03.2026 р. (частка 0,2): збільшує вартість цієї частки на 2 648,16 грн (розрахунок: 13 240,80 × 0,2 = 2 648,16 грн).
РК №2 до ПН від 07.04.2026 р. (частка 0,8): збільшує вартість цієї частки на 10 592,64 грн (розрахунок: 13 240,80 × 0,8 = 10 592,64 грн).
Сумарне збільшення за двома РК: 2 648,16 + 10 592,64 = 13 240,80 грн.
Кожен такий РК заповнюється двома рядками у межах однієї групи коригування з кодом «101»: перший рядок повністю знімає показники зі старою ціною («-»), а другий — додає показники з новою ціною («+») та збільшеним обсягом постачання. Обидва збільшуючі РК реєструє постачальник (продавець).

Раді допомогти, звертайтесь ще!