Облік готівкових платежів та ПДВ при використанні "Скарбнику"

Так, використовується субрахунок 6811,це коректно, бо це попередня оплата, а ПДВ нараховується в момент зарахування коштів на «Скарбник» як на аванс (перша подія).

Зарахування решти на «Скарбник» розглядається як отримання попередньої оплати за майбутній товар, тому саме на цю суму виникають податкові зобов’язання з ПДВ відповідно до п. 187.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text. При подальшому використанні цих коштів це вже друга подія, тому повторне нарахування ПДВ не здійснюється, а податок виникає лише щодо суми доплати.

Для обліку доцільно застосовувати субрахунок 6811 як облік авансів від кінцевого споживача, а також транзитний субрахунок 308 для узгодження з даними РРО.

При продажу товару та зарахуванні решти на «Скарбник» відображається реалізація та окремо отримання авансу:

Дт 308 – Кт 702 — 250,00 грн
Дт 702 – Кт 641/ПДВ — 41,67 грн
Дт 308 – Кт 6811 — 1,00 грн
Дт 643 – Кт 641/ПДВ — 0,17 грн
Дт 301 – Кт 308 — 251,00 грн

При використанні коштів зі «Скарбника» під час наступної покупки дохід визнається на повну суму товару, але частина оплати закривається за рахунок авансу, а ПДВ донараховується лише на суму доплати:

Дт 308 – Кт 702 — 10,00 грн
Дт 6811 – Кт 308 — 1,00 грн
Дт 702 – Кт 643 — 0,17 грн
Дт 702 – Кт 641/ПДВ — 1,50 грн
Дт 301 – Кт 308 — 9,00 грн

Операції через РРО оформлюються з відображенням окремої позиції поповнення «Скарбника» та із зазначенням форм оплати при списанні, відповідно до Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій» https://zakon.rada.gov.ua/go/265/95-%D0%B2%D1%80.

Раді допомогти, звертайтесь ще!