Як правильно розрахувати дивіденди для компанії або фізособи

Дивіденди розраховуються виходячи з чистого прибутку підприємства пропорційно частці учасника з подальшим утриманням ПДФО та військового збору.

Базою для нарахування дивідендів є чистий фінансовий результат, визначений за даними бухгалтерського обліку відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#Text. Для виплати береться або прибуток звітного періоду (рядок 2350 Звіту про фінансові результати), або нерозподілений прибуток (рядок 1420 Балансу).

Сума дивідендів кожному учаснику визначається пропорційно його частці у статутному капіталі за формулою:
нарахована сума = загальна сума прибутку × частка учасника.

При виплаті дивідендів фізичній особі підприємство виступає податковим агентом і утримує податки відповідно до Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text:
— ПДФО 5% (пп. 167.5.2) — якщо підприємство є платником податку на прибуток;
— ПДФО 9% (пп. 167.5.4) — якщо підприємство є платником єдиного податку;
— військовий збір 5%.

Чиста сума до виплати визначається як різниця між нарахованими дивідендами та сумою утриманих податків:
сума до виплати = нарахована сума − ПДФО − військовий збір.

Авансовий внесок з податку на прибуток при виплаті дивідендів фізичним особам не сплачується (пп. 57.1-1.3 Податкового кодексу України).

Рішення про виплату дивідендів приймається з урахуванням обмежень, визначених ст. 27 Закону України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2275-19#Text, зокрема заборонено розподіляти прибуток, якщо учасник не вніс вклад до статутного капіталу або якщо майна товариства недостатньо для розрахунків із кредиторами.

Раді допомогти, звертайтесь ще!