Повернення коштів через Лік Пей: заяви та штрафи для ФОПів

Так, отримати заяву (лист-вимогу) від покупця обов'язково для того, щоб законно не включати ці кошти до оподатковуваного доходу ФОП. Зазначення в заяві лише номера картки (без IBAN) є суттєвим недоліком первинного документа, через який податківці можуть не визнати факт повернення. У разі невизнання повернення або нефіскалізації операції ФОП загрожує штраф у розмірі 100% (або 150% за наступні порушення) від суми операції, а також оподаткування цієї суми єдиним податком.

Згідно з Податковим кодексом України, підпункт 5 підпункту 292.11, до складу доходу платника єдиного податку не включаються суми коштів (аванс, передоплата), які повертаються покупцю, якщо таке повернення відбувається за листом-заявою про повернення коштів.

Отже, щоб сума скасованої оплати не була включена до вашого підприємницького доходу (особливо якщо операція зачепила звітний період), ви повинні мати документальне підтвердження — офіційну заяву (лист-вимогу) від покупця та платіжний документ про повернення.

Так, це вважається серйозним недоліком первинного документа.

Відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», стаття 9, первинні документи повинні містити реквізити, які дають змогу однозначно ідентифікувати господарську операцію та її учасників.
Номер платіжної картки не є номером банківського рахунку — це лише інструмент доступу до нього. Усі безготівкові розрахунки та повернення в Україні здійснюються між банківськими рахунками у форматі IBAN.
Навіть якщо технічно через кабінет LiqPay ви робите швидке скасування операції (reversal), і кошти автоматично повертаються на ту саму картку, для податкового обліку в заяві покупця має бути зазначений його рахунок у форматі IBAN. Без цього податківці під час перевірки можуть заявити, що ідентифікувати отримувача коштів неможливо, та визнати таке повернення непідтвердженим.

Оскільки оплата за товар здійснювалася через LiqPay (інтернет-еквайринг), для цілей застосування касових апаратів така операція є розрахунковою.

Відповідно до Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг», стаття 2, повернення коштів за неотриманий товар також є розрахунковою операцією.
Якщо сума повернення перевищує 100 грн, додатково необхідно скласти акт про видачу коштів (повернення), де зазначаються дані покупця та реквізити первинного платежу.
Повернення коштів, які зайшли через еквайринг, здійснюється виключно у безготівковій формі (на рахунок покупця) із проведенням операції через ПРРО (формується видатковий чек форми № ФКЧ-2 із позначкою «безготівка» або знаком мінус «-»).

Раді допомогти, звертайтесь ще!