Взаємозалік переплат за оренду та продаж сонячних панелей

Можна, для проведення взаємозаліку необхідно мати однорідні та зустрічні вимоги

Ситуації, коли проводити залік заборонено. Закон прямо забороняє це робити, якщо йдеться про вимоги щодо відшкодування шкоди, заподіяної життю або здоров’ю, або якщо сплив строк позовної давності. Також не можна проводити залік, якщо одна зі сторін – банк, який визнано неплатоспроможним, або коли майно боржника знаходиться в податковій заставі – без дозволу податкового органу. Заборона також стосується і платників єдиного податку першої–третьої груп: п. 291.6 ПКУ чітко передбачає, що такі суб’єкти господарювання можуть розраховуватися за товари, роботи або послуги лише грошовими коштами. Якщо вони зроблять взаємозалік замість грошового платежу – це буде підставою для виключення з реєстру спрощенців згідно з п. 299.10 ПКУ.

Відповідно до ст. 601 ЦКУ та ст. 203, 220 ГКУ взаємозалік можливий за наявності одночасно трьох обов’язкових умов.

вимоги сторін мають бути зустрічними. Тобто між тими самими контрагентами існують два окремі зобов’язання, у яких кожна зі сторін одночасно виступає і кредитором, і боржником. Іншими словами, за одним договором підприємство є боржником, а за іншим кредитором цього ж контрагента. Підприємство А винне Б (за сонячні панелі), а Б винне А (повернення переплати за оренду).
зобов’язання повинні бути однорідними. Закон не дає окремого визначення цього поняття, однак у практиці під однорідністю розуміють однаковий предмет зобов’язань. Найчастіше це грошові вимоги у національній валюті. Якщо з обох сторін є саме грошова заборгованість, умова однорідності вважається виконаною.Обидві вимоги мають бути грошовими (у вашому випадку 1 300 000 грн).
строк виконання таких зобов’язань має настати або бути не визначеним. Разом із цим необхідно враховувати обмеження, встановлені ст. 602 ЦКУ. Не допускається зарахування вимог, за якими сплив строк позовної давності, а також у випадках, коли заборона на взаємозалік прямо передбачена договором або законом. Тому перед проведенням взаємозаліку обов’язково слід перевірити умови договорів на наявність відповідних обмежень.

У бухобліку залік заборгованостей відображають за дебетом субрахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» із кредитом субрахунку 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями». Така операція не впливає на фінансовий результат й, відповідно, на об’єкт оподаткування податком на прибуток (пп. 134.1.1 ПКУ).
Будуть такі проведення:

Зменшення дебіторської заборгованості (Дт 631 Кт 361).
Зменшення кредиторської заборгованості (Дт 361 Кт 631).

Крім того, припинення зобов’язань шляхом зарахування зустрічних однорідних вимог не змінює ПДВ-зобов’язання/податковий кредит контрагентів, які визначають дати виникнення податкових зобов’язань/податкового кредиту за першою подією. Покупець після розблокування ПН має право віднести суму ПДВ до податкового кредиту. По податку на прибуток ніяких особливостей по цій операції немає, тобто фінансовий результат до оподаткування визначається за даними бухобліку. Якщо податкова так і не буде розблокована спишете цю ПК на витрати Дт 949 Кт 6442

Отже, якщо обидва підприємства на загальній системі у цьому випадку обмежень немає. Ви можете підписувати Угоду про зарахування зустрічних однорідних вимог.

Більше тут: https://7eminar.ua/news/11422-vzajemozalik-zaborgovanostei-yak-oformiti-prosto-bezpecno-zakonno

Раді допомогти, звертайтесь ще!