Процентна позика фізособи-засновника ТОВ: наслідки та ліцензія

Ні, не може надати.

Надавачем фінансових послуг може бути лише фінансова установа або, у випадках, прямо визначених законом, інша юридична особа. Фізична особа (навіть засновник ТОВ) до кола таких суб'єктів не належить і отримати відповідну ліцензію не може.

Згідно з пп. 14.1.267 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256), фінансовий кредит — це кошти, що надаються виключно:

• банком-резидентом,
• нерезидентом зі статусом банківської або небанківської фінансової установи,
• іноземною державою або міжнародними фінансовими організаціями.

Фізична особа у цьому переліку відсутня. Отже, надання коштів фізособою під відсотки юридичній особі виходить за межі легальної конструкції «фінансового кредиту» і фактично є наданням фінансової послуги без відповідного статусу та ліцензії.

Які наслідки порушення

Для фізособи-засновника:

• договір процентної позики може бути визнаний недійсним як такий, що суперечить закону (ст. 203, 215 ЦКУ),
• притягнення до адміністративної відповідальності за провадження господарської діяльності без ліцензії (ст. 164 КУпАП),
• у разі систематичності — ризик кваліфікації як незаконна фінансова діяльність.

Для ТОВ:

• нараховані за таким договором, не можуть бути включені до витрат, оскільки договір є юридично вразливим,
• ДПС може донарахувати податок на прибуток — якщо відсотки вже були відображені у витратах,
• ризик штрафних санкцій та пені за заниження податкового зобов'язання.

Єдиний законний інструмент для фізособи-засновника — поворотна фінансова допомога, тобто безвідсоткова позика, яка оформлюється відповідно до ст. 1046–1053 ЦКУ.

Її ключові параметри:

• передається на визначений строк з обов'язком повернення,
• без нарахування відсотків — це має бути прямо вказано в договорі,
• не оподатковується у ТОВ, якщо повертається вчасно і в тій самій сумі,
• не потребує жодної ліцензії та не створює регуляторних ризиків.

Додатково у матеріалі: https://7eminar.ua/news/13250-advokati-poyasnyuyut-ci-moze-fizicna-osoba-pozicati-kosti-pidprijemstvu

Раді допомогти, звертайтесь ще!