Чи потрібно сплачувати ПДВ за електронні послуги нерезидентів

Так, вам потрібно самостійно нарахувати ПДВ на послуги, отрмиані від нерезидента і подати Розрахунок.

Отримання інформаційних чи електронних послуг від нерезидента, якщо місце їх постачання розташоване в Україні, у практиці оподаткування класифікується як імпорт послуг. Згідно з п. 186.3 та 186.3-1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/how/2755-17#n4496 місцем постачання електронних та інформаційних послуг є місцезнаходження їх отримувача. Оскільки ваше ТОВ зареєстроване в Україні, операція є об'єктом оподаткування ПДВ в Україні (п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483).

Відповідно до п. 208.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5181 якщо отримувачем послуг від нерезидента є резидент — юридична особа, яка не зареєстрована як платник ПДВ, вона все одно є відповідальною за нарахування та сплату ПДВ до бюджету.

Базою оподаткування ПДВ є договірна вартість послуг, перерахована у гривні за офіційним курсом НБУ на дату виникнення податкових зобов'язань (п. 190.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4601).ПДВ нараховується за ставкою 20% зверху на базу оподаткування, визначену за курсом НБУ.

Ви зобов'язані подати «Розрахунок податкових зобов'язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник податку на додану вартість» (J0215526).

Розрахунок подається протягом 20 календарних днів, що настають за місяцем отримання/оплати послуг.

Нарахований ПДВ необхідно сплатити протягом 10 календарних днів після граничного строку подання цього Розрахунку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!