Правила оформлення повернення товару та зарахування коштів у ПДВ

Так, РК вам потрібно скласти датою повернення товару. І оскільки кошти не повертаються, а зараховуються в рахунок іншого товару, який підлягає постачанню, то на цю ж дату слід скласти нову ПН на товар по новому рахунку.

Відповідне роз'яснення ДПС надане в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40079: "У разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг податкові зобов’язання постачальника (продавця) підлягають коригуванню на підставі зареєстрованого в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) розрахунку коригування.
Отримувач (покупець) відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв’язку з отриманням таких товарів/послуг.
У разі якщо на дату повернення частини товарів сума оплати за них зараховується в рахунок оплати іншого товару, то постачальник на зазначену дату на суму коштів, які зараховуються в рахунок оплати іншого товару, повинен скласти податкову накладну та зареєструвати її в ЄРПН."

Для відображення оплати за новим рахунком без фізичного руху коштів використовується один із механізмів:

Варіант А: Лист про зміну призначення платежу. Застосовується, якщо обидва рахунки виписані в межах одного договору. Покупець надсилає лист із проханням вважати суму переплати, що виникла після повернення товару за рахунком №1, оплатою за рахунок №2.
Варіант Б: Угода про залік зустрічних вимог. Застосовується, якщо рахунки є окремими договорами. Після повернення товару у продавця виникає борг перед покупцем (повернення грошей), а у покупця — перед продавцем (оплата нового товару). У такому разі складається Акт заліку зустрічних однорідних вимог.

Лист або акт заліку має бути датований не раніше дати повернення товару (дати накладної на повернення). Саме в цей момент виникає обов'язок повернути кошти. Оптимально — дата повернення або наступний робочий день.

Загальний алгоритм дій:

Оформлення повернення товару (накладна та РК).
Отримання листа від покупця або підписання акта заліку (датою повернення).
Виписка нової податкової накладної на дату повернення товару.

Раді допомогти, звертайтесь ще!