Оформлення документів для продажу гороху нижче собівартості

Законодавство України не забороняє продавати товари дешевше за собівартість. Щоб у податкової не виникло претензій щодо заниження податків, головне — довести, що операція має господарську мету, і правильно оформити первинні документи

1. Наказ керівника про уцінку
До продажу необхідно провести уцінку надлишків або неліквідного гороху. Для цього керівник господарства видає наказ.
У наказі потрібно обґрунтувати причину зниження ціни: погіршення якості (наприклад, через тривале зберігання або вологість), відсутність попиту, наближення нового врожаю тощо.

2. Акт уцінки
Складіть комісійно Акт уцінки довільної форми, в якому зафіксуйте фактичну кількість гороху, його первісну балансову вартість та нову (знижену) вартість.

3. Бухгалтерська довідка
У бухгалтерському обліку суму уцінки списують на інші операційні витрати. Це оформлюється бухгалтерською довідкою.

4. Договір купівлі-продажу та рахунок-фактура
Укладіть договір з покупцем, де вказана нова (знижена) ціна на горох. Якщо ринкова ціна на аналогічну сільгосппродукцію впала, для уникнення питань від податкових органів корисно мати прайс-листи, котирування аграрних бірж або довідки від Торгово-промислової палати про середні ринкові ціни на аналогічну продукцію.

5. Податкова накладна (ПДВ)

Оскільки ви продаєте самостійно вирощену сільгосппродукцію, для цілей ПДВ мінімальна база оподаткування не може бути нижче звичайної ціни.

Відповідно до п. 188.1 Податкового кодексу України, база оподаткування ПДВ для самостійно виготовлених товарів не може бути нижчою за звичайні ціни.

Що це означає: Якщо ви продали горох за ринковою ціною (просто ринок зараз "просів" нижче вашої собівартості), то ваша ціна продажу і є звичайною ціною. Додатково донараховувати ПДВ до рівня собівартості не потрібно.
Ризик: Податківці часто помилково прирівнюють "звичайну ціну" до "собівартості". Саме для цього вам і потрібні документи з (наказ, ринкові довідки), щоб довести: ціна продажу була звичайною (ринковою) на той момент.

Відповідно до п. 188.1 ПКУ

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551

Податкові зобов’язання нараховуються на договірну (фактичну) вартість продажу.

Податкова накладна (ПН) виписується на покупця за фактичною ціною.

Зверніть увагу: при реалізації власної продукції власного виробництва донараховувати ПДВ до рівня собівартості ДПС не вимагає

Додаткова інформація щодо податку на прибуток: ПКУ не передбачає жодних коригувань фінансового результату (збільшення доходу) при продажу власної продукції нижче собівартості.

Раді допомогти, звертайтесь ще!