Дата реєстрації податкової накладної та повернення при передоплаті

При торгівлі через маркетплейси (Monomarket) та платіжні системи (NovaPay) ключовим моментом для ПДВ є визначення дати «першої події». Оскільки ви працюєте з передоплатою, важливо розрізняти дату ініціювання платежу покупцем та дату фактичного надходження коштів.

Згідно з загальним правилом (п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528), податкові зобов'язання виникають за датою «першої події». У вашому випадку це зарахування коштів на банківський рахунок продавця.

Дата ПН це дата, коли кошти від NovaPay або Monomarket фактично надійшли на ваш розрахунковий рахунок. Хоча покупець платить сьогодні, гроші можуть надійти вам через 1-3 дні. ПН виписується саме тією датою, яка вказана у вашій банківській виписці як дата зарахування.

Ви повинні складати ПН на повну вартість товару, яку сплатив покупець, а не на «чисту» суму, що надійшла після вирахування комісії маркетплейсу. Комісія маркетплейсу — це ваші витрати на послуги, на які маркетплейс має надати вам окремий акт.

Якщо покупець відмовився від товару (не забрав на пошті) і ви повертаєте йому кошти, відбувається зміна суми компенсації.

РК складається на дату повернення коштів покупцю (п. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621). Саме в день, коли кошти списані з вашого рахунку (або рахунку посередника, якщо він діє від вашого імені) для повернення покупцю, ви складаєте РК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!