Переход ФОП на ПДВ: питання реєстрації та оподаткування доходів

Щодо першого питання:

згідно з п.183.4 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409 ) «у разі зміни ставки єдиного податку відповідно до підпункту "б" підпункту 4 пункту 293.8 статті 293 цього Кодексу реєстраційна заява подається не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку календарного місяця, в якому буде застосовуватися ставка єдиного податку, що передбачає сплату податку на додану вартість».

Тобто у разі зміни ставки ЄП з 5% без ПДВ на ЄП 3% з ПДВ ( саме про це йде мова в п.п.293.8.4 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077 ) ) Вам потрібно подати заяву ф.1-ПДВ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1456-14#n414 ) в строк не пізніше 20.06.26 р.

Ідентифікатор форми для ФОП: F1310111

Щодо другого питання – ПДВ наслідків немає у Вашому випадку, якщо не застосовується касовий метод податкового обліку ПДВ.

Є відповідне роз’яснення ДПС України:

« …якщо у платника ПДВ перша подія (відвантаження товарів, оформлення документа на постачання послуг або зарахування коштів від покупця) відбулася до його реєстрації платником ПДВ, а друга подія відбулася після такої реєстрації платника ПДВ, то податкове зобов’язання з ПДВ за такою операцією не нараховується, за умови, що такий платник не обрав касовий метод визначення податкового зобов’язання.

Якщо ж платником ПДВ застосовується касовий метод визначення податкових зобов’язань, то у разі надходження за фактом оплати поставлених товарів/послуг після його реєстрації платником ПДВ, він зобов’язаний задекларувати податкові зобов’язання з ПДВ та погасити їх у встановленому законодавством порядку» (категорія ЗІР 101.06 відповідь на питання « Чи виникають податкові зобов’язання з ПДВ у платника податку, у разі коли перша подія (відвантаження товарів, оформлення документа на постачання послуг або зарахування коштів від покупця) відбулася до його реєстрації таким платником?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40134 ).

Щодо третього питання – при визначені суми доходу з метою оподаткування ЄП за ставкою 5% суми ПДВ не враховуються.

Це випливає з п.п.292.11 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 ), де зазначено, що «до складу доходу, визначеного цією статтею, не включаються:… суми податку на додану вартість».

Раді допомогти, звертайтесь ще!