Облік передачі літака військовій частині: ПДВ та прибуток підприємства

По-перше, такий літак варто перевести з запасів (готової продукції) до категорії необоротних активів.
Адже згідно з визначенням запасів відповідно до ПСБО 9, запаси - це активи, які:
- утримуються для подальшого продажу (розподілу, передачі) за умов звичайної господарської діяльності

- перебувають у процесі виробництва з метою подальшого продажу продукту виробництва;
- утримуються для споживання під час виробництва продукції, виконання робіт та надання послуг, а також управління підприємством.

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#o18

Тобто, з точки зору бухобліку, якщо такий літак ви наразі не можете продавати, то він навряд чи відповідає визначенню запасів за своїм призначенням. І надалі методологічно невірно буде обліковувати його саме на рах. 26 як готову продукцію.

Що стосується безоплатного тимчасового користування, то це є різновидом позички.

За договором позички право власності не передається, а залишається у вас як власника майна. Тому не відбувається операції з постачання. Відповідно і не буде об'єкту оподаткування ПДВ.
З цим погоджуються і податківці в своїх роз'ясненнях.
https://zp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/505671.html

Також про відсутність у вказаній операції ознак постачання, коли майно передається на користь ЗСУ чи інших військових формувань в період воєнного стану пишуть податківці в ІПК від 21.12.2022 №2302/ІПК/99-00-21-03-02-06.

Так як ви не отримуєте компенсацію за таке користування, то відповідно у вас і не буде доходу та об'єкту оподаткування податком на прибуток.

Також варто звернути увагу, що в разі переведення до складу ОЗ, ви, з одного боку, матимете право на амортизацію такого ОЗ і віднесення такої амортизації до витрат.
Але з іншого боку, щодо податкової амортизації, то тут можуть виникнути податкові різниці в сумах бухгалтерської та податкової амортизації, якщо ви є платником з різницями.
Адже по суті така діяльність з безоплатної передачі може бути визнана негосподарською саме для нарахування амортизації. Відповідно може виникнути необхідність припинення амортизації саме в податковому обліку на підставі пп.138.3.2 ПКУ,
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662

Тому радимо отримати ІПК на цей рахунок. Бо саме через податкову амортизацію можуть виникнути різниці і відповідно об'єкт оподаткування податком на прибуток.

Раді допомогти, звертайтесь ще!