Уточнення звітності при виправленні помилки у ПДВ-документах

Щодо виправлення помилки – вважаємо, що Вам слід скористатися можливостю складення РК з типом причини 20, який застосовують при наявності двох та більше ПН, складених на одну операцію з постачання товарів/послуг (п.25 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).

Тобто реєструваєте ПН вірною датою, та потім вилучаєте невірну ПН.

Є роз’яснення податківців з приводу заповнення такого РК :

«- у верхній лівій частині розрахунку коригування у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причин» зазначається тип причини 20, при цьому позначка «Х» не проставляється;

- у заголовній частині розрахунку коригування (РК) у полі «до податкової накладної» зазначаються дата і номер податкової накладної, зайво складеної на операцію, за якою в ЄРПН вже зареєстрована податкова накладна;

- в інформаційному полі «Інформаційні дані щодо складеної та зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної» розрахунку коригування зазначаються дані щодо податкової накладної, правильно складеної та зареєстрованої в ЄРПН…» ( роз’яснення ГУ ДПС у Вінницькій області «Про нюанси складання та реєстрації податкової накладної» опубліковано 22.11.2024 року, посилання на повний текст: https://vin.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/843924.html ).

Також додаємо, що в розділі Б зазначається тип причини коригування 301, та вилучаються показники помилкової ПН, заповнюються графи 7 та 8, графи 9 та 10 не заповнюються.

Пропонуємо Вам ознайомитися з матеріалом на сайті Семінар Ком від 29.05.26 р. «РК з кодами «301» та «103» до зайвої ПН: заповнення + зразок»: https://7eminar.ua/news/20746-rk-z-kodami-301-ta-103-do-zaivoyi-pn-zapovnennya

Щодо виправлення звітності – якщо ми Вас вірно зрозуміли, період (місяць ) складення акту наданих послуг не змінився.

Тому і не потрібно нічого уточнювати. Та також РК до невірної ПН не відображається в декларації з ПДВ.

Є відповідне роз’яснення податківців:

«…в декларації платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в декларації» ( роз’яснення ГУ ДПС у Львівській області «Як у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг необхідно відобразити податкові зобов’язання в податковій декларації з ПДВ?» опубліковано 23.06.21 р., посилання на повний текст: https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/477249.html )

Раді допомогти, звертайтесь ще!