📅 Коли дедлайни не можна пропустити
Календар бухгалтера — усі важливі дати звітності та платежів в одному місці.
ПДВ при списанні товарів для подарункових наборів співробітникам та клієнтам
Підприємство,платник ПДВ, перед новорічними святами закупили ряд товарів з ПДВ і без ПДВ для створення подарункових наборів співробітникам та своїм клієнтам. На всі товари які були призначені для подарунків підприємство на несло свій логотип, сформувало із цих подарунків бокси,також логотипом компанії та, згідно наказу, подарували ці подарункові бокси клієнтам та своїм співробітникам.
Скажіть будь ласка чи потрібно нараховувати ПДВ у разі списання товарів придбаних з ПДВ на які були нанесені логотипи компанії з яких були створені подарункові бокси та передані клієнтам та співробітникам.
Так, при безоплатній передачі подарункових боксів (як працівникам, так і клієнтам) ви зобов’язані нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ. Оскільки така операція прирівнюється до постачання, база оподаткування не може бути нижчою за ціну придбання товарів, що входять до складу боксів.
Згідно з п. 14.1.191 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 будь-яка передача права на розпорядження товарами як власник, у тому числі дарування, вважається постачанням товарів. Оскільки постачання товарів на митній території України є об'єктом оподаткування ПДВ (п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483), на дату передачі подарунків виникають податкові зобов'язання.
Відповідно до п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 база оподаткування операцій з постачання товарів не може бути нижчою за ціну їх придбання.
Для товарів, придбаних з ПДВ, базою буде вартість їх закупівлі (без ПДВ).
Для товарів, придбаних без ПДВ (наприклад, у неплатників), базою також є ціна їх придбання, на яку нараховується ПДВ за ставкою 20% (або іншою відповідною ставкою).
Оскільки договірна вартість подарунків дорівнює нулю, підприємство має скласти дві податкові накладні (ПН):
Перша ПН: на фактичну ціну постачання (0 грн). Вона складається на отримувача (якщо це неплатник — з умовним ІПН «100000000000»).
Друга ПН: на суму перевищення ціни придбання над фактичною ціною (тип причини «15»). У цій ПН підприємство зазначає власні дані як покупця.
Нарахування податкових зобов'язань (щодо використання в негосподарській діяльності) у цьому випадку не здійснюється. Оскільки безоплатна передача вже оподатковується як постачання за п. 188.1 ПКУ, подвійного нарахування ПДВ не виникає. Наявність логотипа компанії підтверджує рекламний/маркетинговий характер заходу, що додатково свідчить про зв'язок із господарською діяльністю.
Витрати на нанесення логотипа (послуги брендування) також включаються до складу витрат на збут (рахунок 93). Якщо ці послуги були придбані з ПДВ, ви маєте право на податковий кредит, а їх вартість може бути врахована при визначенні загальної собівартості подарункового боксу як бази оподаткування (якщо бокс розглядається як окремий створений об'єкт).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Переподання звіту: чи виникає податковий борг і наслідки
Облік компенсації за зіпсований товар та ПДВ у бухгалтерії
Як правильно заповнити податковий розрахунок для працівника
Штрафи за невчасну реєстрацію РК: останні зміни та нюанси
Нульова РК до податкової не подавалась взвзку з блокуванням самої податкової накладної.Після розблокування податкової відправимо на реєстрацію РК.
Чи будуть штрафні за невчасно відправлену РК на реєстрацію,
Чи будут штрафи при документальній…
Чи є готівкові надходження доходом ФОП через ПРРО
Відсутність реквізитів у видатковій накладній: що робити
Порядок подання звіту до ТЦК при відсутності транспорту
Звітність юрособи про транспортні засоби: коли потрібно подавати
Продаж відеокамер за кордон: облік та звітність для ТОВ
Реєстрація ПН за бюджетними коштами: особливості та нюанси
Чи потрібно звітувати про транспорт для профспілкової організації
Зміна назв посад: чи потрібно відкривати нові КЕП
Ситуація з лікарняними для співробітниць ФОП: що робити
Запит на актуальну форму звіту про транспортні засоби підприємства
Розрахунок відпустки та зарплати для сезонного працівника у червні
Місце постачання послуг для нерезидента: уточнення та рекомендації
Який код ПДВ для консультаційної підтримки за вимогою контрагента
Дякую…
Звітність про відсутність транспорту: що потрібно знати юридичним особам
Облік витрат на навчання, медогляди та спецодяг працівників
Підкажіть як вірно це відображати в обліку (на яких рахунках) і чи не…
