🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
ПДВ при списанні товарів для подарункових наборів співробітникам та клієнтам
Підприємство,платник ПДВ, перед новорічними святами закупили ряд товарів з ПДВ і без ПДВ для створення подарункових наборів співробітникам та своїм клієнтам. На всі товари які були призначені для подарунків підприємство на несло свій логотип, сформувало із цих подарунків бокси,також логотипом компанії та, згідно наказу, подарували ці подарункові бокси клієнтам та своїм співробітникам.
Скажіть будь ласка чи потрібно нараховувати ПДВ у разі списання товарів придбаних з ПДВ на які були нанесені логотипи компанії з яких були створені подарункові бокси та передані клієнтам та співробітникам.
Так, при безоплатній передачі подарункових боксів (як працівникам, так і клієнтам) ви зобов’язані нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ. Оскільки така операція прирівнюється до постачання, база оподаткування не може бути нижчою за ціну придбання товарів, що входять до складу боксів.
Згідно з п. 14.1.191 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 будь-яка передача права на розпорядження товарами як власник, у тому числі дарування, вважається постачанням товарів. Оскільки постачання товарів на митній території України є об'єктом оподаткування ПДВ (п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483), на дату передачі подарунків виникають податкові зобов'язання.
Відповідно до п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 база оподаткування операцій з постачання товарів не може бути нижчою за ціну їх придбання.
Для товарів, придбаних з ПДВ, базою буде вартість їх закупівлі (без ПДВ).
Для товарів, придбаних без ПДВ (наприклад, у неплатників), базою також є ціна їх придбання, на яку нараховується ПДВ за ставкою 20% (або іншою відповідною ставкою).
Оскільки договірна вартість подарунків дорівнює нулю, підприємство має скласти дві податкові накладні (ПН):
Перша ПН: на фактичну ціну постачання (0 грн). Вона складається на отримувача (якщо це неплатник — з умовним ІПН «100000000000»).
Друга ПН: на суму перевищення ціни придбання над фактичною ціною (тип причини «15»). У цій ПН підприємство зазначає власні дані як покупця.
Нарахування податкових зобов'язань (щодо використання в негосподарській діяльності) у цьому випадку не здійснюється. Оскільки безоплатна передача вже оподатковується як постачання за п. 188.1 ПКУ, подвійного нарахування ПДВ не виникає. Наявність логотипа компанії підтверджує рекламний/маркетинговий характер заходу, що додатково свідчить про зв'язок із господарською діяльністю.
Витрати на нанесення логотипа (послуги брендування) також включаються до складу витрат на збут (рахунок 93). Якщо ці послуги були придбані з ПДВ, ви маєте право на податковий кредит, а їх вартість може бути врахована при визначенні загальної собівартості подарункового боксу як бази оподаткування (якщо бокс розглядається як окремий створений об'єкт).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Компенсація за невикористані дні відпустки під час декрету
Є відповідь АІ
Облік ФОП: зміна адреси, сплата податків та ЄСВ у Каневі
Заповнення звіту по ЄСВ при декретній відпустці працівника
Необхідність донарахування ПДВ при зміні ціни послуг підприємства
Компанія платник податку ПДВ, продає послуги власного виробництва, суть послуг- маркетингові та рекламні кампанії.
Постала задача стосовно зміни ціноутворення по договорам. Суть полягає в тому, що в договорі зафіксована вартість послуг за 1 місяц. Базова…
Коли реєструватися платником ПДВ після перевищення ліміту
Є відповідь АІ
Чи може ФОП встановити РРО без найманих працівників
ФОП, власник кав'ярні, хоче відкрити ще одну точку. Чи може він встановити на цю нову кав'ярню ще один РРО в іншому банку, якщо у нього відсутній найманий працівник…
Є відповідь АІ
Зміна штату працівників та вплив на статус дія сіті
Документи для обліку переробки давальницької сировини та звітності
Перехід на спрощену систему: ставки єдиного податку та ПДВ
Є відповідь АІ
Компенсація при звільненні: законність та облік виплати цивільній дружині
Як визначити вартість орендованого офісу без договору
Відповідно до Інструкції № 291 та п. 4 розд. II НП(С)БО 14 «Оренда», об'єкт операційної оренди зараховується на позабалансовий…
Особливості бухобліку та оподаткування для управителів нерухомості
Чи потрібно "Повідомлення про надання відпустки" працівнику з інвалідністю
Перехід на спрощену систему: умови для юридичної особи
Коригування звітності: зміни в нарахуваннях та звільнення співробітника
Як правильно оформити податкову накладну на ремонтні роботи
Компенсація витрат на підзвіт: податкові наслідки та можливості
Є відповідь АІ
Виправлення помилки в Об'єднаному звіті щодо ФОП послуг
Порядок дій щодо працівника з проблемами військового обліку
Якщо прийняти на роботу такого працівника, який наш порядок дій…
