☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
ПДВ при списанні товарів для подарункових наборів співробітникам та клієнтам
Підприємство,платник ПДВ, перед новорічними святами закупили ряд товарів з ПДВ і без ПДВ для створення подарункових наборів співробітникам та своїм клієнтам. На всі товари які були призначені для подарунків підприємство на несло свій логотип, сформувало із цих подарунків бокси,також логотипом компанії та, згідно наказу, подарували ці подарункові бокси клієнтам та своїм співробітникам.
Скажіть будь ласка чи потрібно нараховувати ПДВ у разі списання товарів придбаних з ПДВ на які були нанесені логотипи компанії з яких були створені подарункові бокси та передані клієнтам та співробітникам.
Так, при безоплатній передачі подарункових боксів (як працівникам, так і клієнтам) ви зобов’язані нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ. Оскільки така операція прирівнюється до постачання, база оподаткування не може бути нижчою за ціну придбання товарів, що входять до складу боксів.
Згідно з п. 14.1.191 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 будь-яка передача права на розпорядження товарами як власник, у тому числі дарування, вважається постачанням товарів. Оскільки постачання товарів на митній території України є об'єктом оподаткування ПДВ (п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483), на дату передачі подарунків виникають податкові зобов'язання.
Відповідно до п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 база оподаткування операцій з постачання товарів не може бути нижчою за ціну їх придбання.
Для товарів, придбаних з ПДВ, базою буде вартість їх закупівлі (без ПДВ).
Для товарів, придбаних без ПДВ (наприклад, у неплатників), базою також є ціна їх придбання, на яку нараховується ПДВ за ставкою 20% (або іншою відповідною ставкою).
Оскільки договірна вартість подарунків дорівнює нулю, підприємство має скласти дві податкові накладні (ПН):
Перша ПН: на фактичну ціну постачання (0 грн). Вона складається на отримувача (якщо це неплатник — з умовним ІПН «100000000000»).
Друга ПН: на суму перевищення ціни придбання над фактичною ціною (тип причини «15»). У цій ПН підприємство зазначає власні дані як покупця.
Нарахування податкових зобов'язань (щодо використання в негосподарській діяльності) у цьому випадку не здійснюється. Оскільки безоплатна передача вже оподатковується як постачання за п. 188.1 ПКУ, подвійного нарахування ПДВ не виникає. Наявність логотипа компанії підтверджує рекламний/маркетинговий характер заходу, що додатково свідчить про зв'язок із господарською діяльністю.
Витрати на нанесення логотипа (послуги брендування) також включаються до складу витрат на збут (рахунок 93). Якщо ці послуги були придбані з ПДВ, ви маєте право на податковий кредит, а їх вартість може бути врахована при визначенні загальної собівартості подарункового боксу як бази оподаткування (якщо бокс розглядається як окремий створений об'єкт).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Як оплачується наднормова праця при неповному робочому дні
Перехід на єдиний податок: чи потрібен розрахунок доходу
Документи та порядок дій для продовження відпустки по догляду
Підкажіть, будь ласка, які документи необхідно отримати від працівника для…
Як розрахувати відпустку без даних про зарплату за червень
Ведення бухгалтерії для юрособи на єдиному податку: можливості
Вибір коду УКТЗЕД для програмного забезпечення у ПДВ ситуації
ТзОВ продало Програмне забезпечення, який Код УКТЗЕД проставляти, оскільки придбане як товар а код 00502 із жовтня 2025 не існує
нам постачальник зареєстрував із кодом 58.29, але надало видаткову…
Чи потрібно подавати РК через помилку в найменуванні
При виписки податкової накладної на виготовлений промисловий вузол найменування номенклатури записали в повному обсязі, бо повне найменування містить кілька уточнюючих показників. Повне найменування зазначено у видатковій накладній. Чи це помилкою і потрібно…
Звільнення керівника ТОВ без втрати статусу підписанта: можливості
Помилкове подання повідомлення про прийняття співробітника в ЄСВ
Складання податкових накладних при безкоштовній передачі меблів благодійникам
Уточнення звітів: як виправити помилки в зарплаті
Штрафи за несвоєчасну виплату зарплати: кому і коли загрожують
і якщо зараз будемо подавати уточнюючі об'єднані звіти і донараховувати зп за попередні періоди , це податкова відразу ж побаче…
Коли вказувати електронну марку на фіскальному чеку алкоголю
Оцифрування трудових книжок: як врахувати стаж в агресорі
Прийом працівника з документами з Дії: необхідність завірки
Прийом контрактника на дистанційну роботу та бронювання військовозобов’язаних
Як правильно розрахувати лікарняний новому працівникові
Переведення зовнішнього сумісника на основне місце без звільнення
Розрахунок компенсації при звільненні: нюанси та важливі дати
Прийнято 09.07.2019- звільняємо 05.06.2026
За цей час був у відпустці без зп 01.03.2022-31.01.2023 році.Зберігається право на щорічну
Був у 24 році у відпустці за 20 рік.
Кількість днів…
