☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
ПДВ при списанні товарів для подарункових наборів співробітникам та клієнтам
Підприємство,платник ПДВ, перед новорічними святами закупили ряд товарів з ПДВ і без ПДВ для створення подарункових наборів співробітникам та своїм клієнтам. На всі товари які були призначені для подарунків підприємство на несло свій логотип, сформувало із цих подарунків бокси,також логотипом компанії та, згідно наказу, подарували ці подарункові бокси клієнтам та своїм співробітникам.
Скажіть будь ласка чи потрібно нараховувати ПДВ у разі списання товарів придбаних з ПДВ на які були нанесені логотипи компанії з яких були створені подарункові бокси та передані клієнтам та співробітникам.
Так, при безоплатній передачі подарункових боксів (як працівникам, так і клієнтам) ви зобов’язані нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ. Оскільки така операція прирівнюється до постачання, база оподаткування не може бути нижчою за ціну придбання товарів, що входять до складу боксів.
Згідно з п. 14.1.191 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 будь-яка передача права на розпорядження товарами як власник, у тому числі дарування, вважається постачанням товарів. Оскільки постачання товарів на митній території України є об'єктом оподаткування ПДВ (п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483), на дату передачі подарунків виникають податкові зобов'язання.
Відповідно до п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 база оподаткування операцій з постачання товарів не може бути нижчою за ціну їх придбання.
Для товарів, придбаних з ПДВ, базою буде вартість їх закупівлі (без ПДВ).
Для товарів, придбаних без ПДВ (наприклад, у неплатників), базою також є ціна їх придбання, на яку нараховується ПДВ за ставкою 20% (або іншою відповідною ставкою).
Оскільки договірна вартість подарунків дорівнює нулю, підприємство має скласти дві податкові накладні (ПН):
Перша ПН: на фактичну ціну постачання (0 грн). Вона складається на отримувача (якщо це неплатник — з умовним ІПН «100000000000»).
Друга ПН: на суму перевищення ціни придбання над фактичною ціною (тип причини «15»). У цій ПН підприємство зазначає власні дані як покупця.
Нарахування податкових зобов'язань (щодо використання в негосподарській діяльності) у цьому випадку не здійснюється. Оскільки безоплатна передача вже оподатковується як постачання за п. 188.1 ПКУ, подвійного нарахування ПДВ не виникає. Наявність логотипа компанії підтверджує рекламний/маркетинговий характер заходу, що додатково свідчить про зв'язок із господарською діяльністю.
Витрати на нанесення логотипа (послуги брендування) також включаються до складу витрат на збут (рахунок 93). Якщо ці послуги були придбані з ПДВ, ви маєте право на податковий кредит, а їх вартість може бути врахована при визначенні загальної собівартості подарункового боксу як бази оподаткування (якщо бокс розглядається як окремий створений об'єкт).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Коригування фінансового результату: витрати на маркетинговий захід
Укладання угоди між ФОПами: уникнення ризику дроблення бізнесу
Чи потрібно оформлювати касову видачу при частих здачах виручки
Пільги ПДФО для працівника з дітьми та інвалідністю
Працівник має 2 дітей, одна з них неповнолітня, інша має 18 років, але є інвалідом
Яку пільгу ПДФО у такому випадку має жінка, при найму на роботу…
Документи ФОП для відправлення товарів та фіскалізація накладних
Вибір одиниці виміру для ремонту лодок: послуга чи гривня
Фіскалізація оплат ФОП: Інтернет-платформи та поштові сервіси
Як правильно облікувати витрати на нотаріальні послуги
Використання скан-копій контрактів у зовнішньоекономічній діяльності: можливості
Є відповідь АІ
Взаємодія рахунків ФОП: доходи та декларація про прибутки
Оподаткування послуг фізичної особи-нерезидента: важливі нюанси звітності
Розподіл витрат на флористичне оздоблення в ІТ-компанії
Є відповідь АІ
Уточнений звіт за червень: складнощі з ознаками рядків
Через те, що звіт квартальний і по місячно не здавався, лікарняна система не бачить. Здала помісячно. Лікарняний є.
Надіслала заявку-розрахунок. Гроші прийшли. Але тепер потрібно подати Уточнений звіт за ЧЕРВЕНЬ місяць, оскільки…
Документи для оформлення витрат на гуртожиток працівників іногородніх
Відмова у довідці для ФОП через помилки в заяві
Який код УКТЗЕД для металевого сайдингу товщиною 0.45 мм
Розподіл витрат ІТ-компанії на обслуговування працівників та бухгалтерія
Проблеми з перелімітом РРО при поверненні зіпсованих товарів
Чи потрібно подавати 20 облікових показників при суборенді
Нарахування акцизного збору при купівлі авто на ТОВ
як провести його нарахування і на підставі якого документа…