Процедура та оподаткування збільшення статутного капіталу ТОВ

ПнВК не виникає.

Об'єктом оподаткування ПнВК для резидента Дія Сіті є операції з виведення капіталу (наприклад, пряма виплата дивідендів у грошовій формі). Оскільки прибуток залишається всередині компанії та капіталізується, об'єкта оподаткування за ставкою 9% відповідно до ст. 135 і 141 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699) не виникає.

ПДФО та ВЗ

Реінвестовані дивіденди, що спрямовуються на збільшення статутного капіталу, не оподатковуються ПДФО/ВЗ при виконанні певних умов, а саме:

• Пропорції участі: Нарахування дивідендів не повинно змінювати пропорції (частки) участі всіх акціонерів (власників) у статутному капіталі емітента.
• Збільшення статутного капіталу: В результаті такого нарахування має збільшитися статутний капітал емітента на сукупну номінальну вартість нарахованих дивідендів.

Якщо ці умови виконуються, такі дивіденди звільняються від оподаткування ПДФО та ВЗ . Це зазначено в підпункті 165.1.18 ПКУ.

У Додатку 4ДФ Ви маєте показати такі дивіденди з кодом 142 (реінвестиція). Це дозволяє правильно відобразити операцію у звітності та уникнути непорозумінь з податковими органами.

У бухобліку:

• Дт 443 Кт 671 - нараховано дивіденди учаснику
• Дт 46 Кт 401 - реєстрація збільшення СК.
• Дт 671 Кт 46 - реінвестиція дивідендів
• Дт 441 Кт 443 – здійснений розподіл прибутку

Документально:

• Складається Рішення єдиного учасника, у якому зазначається намір збільшити СК за рахунок нерозподіленого прибутку за 2025 рік, новий розмір статутного капіталу.
• Підпис засновника на Рішенні єдиного учасника підлягає обов'язковому нотаріальному посвідченню.

Для державної реєстрації змін держреєстратору потрібно подати:

• Заяву щодо державної реєстрації юридичної особи (Форма 2);
• Рішення учасника нотаріально засвідчене;
• Документ про сплату адміністративного збору — становить 0,3 прожиткового мінімуму для працездатних осіб (ст. 36 Закону № 755-IV);
• Статут юридичної особи у новій редакції;
• Довіреність, якщо документи подає уповноважений представник.

Раді допомогти, звертайтесь ще!