Наслідки для орендодавця при помилковій інформації про податки

Вітаю! 1.ФОП на єдиному податку 2 група кому може надавати послуги оренди обладнення?
2.Якщо підписаний договір з обох сторін,в договорі вказано що орендар і орендодавець є платниками єдиного податку , а потім виявляється що орендар на загальній системі.Які можуть бути наслідки з боку податкової для орендодавця?
Дякую

МК

Марина, консультант

експерт

06.06.2026 | 00:08

Очікує відповідь

Розглянемо Ваші питання:

1. ФОП 2 групи може надавати послуги виключно населенню та платникам єдиного податку (ФОП та юридичним особам на єдиному податку).

Це пряма норма пп.2 п.291.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946 відповідно до якої:

2) друга група - фізичні особи - підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства.

Платники єдиного податку- це всі СГ, які обрали спрощену систему оподаткування, тобто це і ФОП, і юридичні особи.

ФОП на 2 групі єдиного податку заборонено надавати послуги нерезидентам, комунальним підприємствам, неприбутковим організаціям, бюджетним установам, юридичним особам та ФОП на загальній системі оподаткування.

Про це ми писали у статті https://7eminar.ua/news/12350-jedinii-podatok-2026-yaku-grupu-obrati-fopu-limiti-stroki-splati#yedynyi-podatok-fop-2-hrupa-2026

2. ФОП 2 групи втратить статус платника єдиного податку. Те, що написано в договорі- податківці не приймуть до уваги, будуть розглядати тільки факти. А факти свідчать про те, що ФОП 2 групи порушив умови перебування на єдиному податку - надавав послуги оренди СГ на загальній системі оподаткування.

Таке порушення умов перебування на 2 групі ЄП приводить до втрати статусу єдинника.

Якщо ФОП порушив умови перебування на 2 групі, то ФОП потрібно перейти на загальну систему оподаткування та сплатити з цих сум єдиний податок за ставкою 15%.

Відповідно до пп.9 п.298.2.3. ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 у разі здійснення платниками першої або другої групи діяльності, яка не передбачена у підпунктах 1 або 2 пункту 291.4 статті 291 цього Кодексу відповідно, перейти на загальну систему оподаткування потрібно з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому здійснювалася така діяльність.

Також з цих сум потрібно сплатити ЄП за ставкою 15%. ( пп.5 п.293.4 ПКУ).

Якщо ФОП не перейшов на загальну систему, а згодом при перевірці податкова виявить це порушення, то на підставі п. 299 .11 ПКУ він анулює реєстрацію платником єдиного податку. За цією нормою у разі виявлення відповідним контролюючим органом під час проведення перевірок порушень платником єдиного податку першої - третьої груп вимог, встановлених цією главою, анулювання реєстрації платника єдиного податку першої - третьої груп проводиться за рішенням такого органу, прийнятим на підставі акта перевірки, з першого числа місяця, наступного за кварталом, в якому допущено порушення. Отже, податкова може анулювати реєстрацію платника єдиного податку "заднім" числом.

А це означає, що, починаючи з наступного кварталу після анулювання, підприємець вважатиметься загальносистемником. Такий «маневр» загрожує єдиннику неабиякими фінансовими наслідками, а саме — донарахуванням податкових зобов’язань із ПДФО та військового збору у вигляді 18% та 5%, відповідно, до доходу за весь період після анулювання, а також штрафами й пенею.

Про це ми говорили у відео https://7eminar.ua/events/5769/14115

Раді допомогти, звертайтесь ще!