Нарахування податків при оренді офісу: нюанси та складнощі

Нарахування орендної плати робите за актом.

За загальним правилом господарські операції повинні бути відображені в облікових регістрах у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені. (ст.9 Закону про бухоблік https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n155 ). Тому, в обліку нарахування орендної плати слід проводити в тому періоді, коли оренда здійснювалась фактично.

У пункті 5 розд. II НП(С)БО 14 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0487-00#n61 визначено, що належна плата за користування об’єктом операційної оренди визнається витратами згідно з НП(С)БО 16 на прямолінійній основі протягом строку оренди або з урахуванням способу одержання економічних вигод, пов’язаних із використанням об’єкта операційної оренди.

Оскільки оплата за перший, останній місяці та гарантійний платіж відбулися авансом у травні, в обліку ці суми відображаються як дебіторська заборгованість (аванси видані) з одночасним утриманням податків.

В травні мають бути проводки

Дт 371 Кт 311 - перераховано «чисту» суму оренди фізичній особі (за 3 рахунками).
Дт 371 Кт 641 - утримано ПДФО
Дт 371 Кт 642 - утримано військовий збір
Дт 641, 642 Кт 311 - сплачено податки до бюджету

В червні за актом нараховуєте орендну плату

Дт 92 Кт 685 - нараховано орендну плату за червень згідно з актом/договором.
Дт 685 Кт 371 - проведено залік раніше сплаченого авансу за червень.

Аналогічно закриваєте останній місяць.

Раді допомогти, звертайтесь ще!