Як правильно провести ПДВ при поверненні помилкової оплати

Слід зареєструвати податкову накладну на повну суму авансу (12 000 грн.), оскільки кошти хоч і помилклво, але поступили на рахунок, відповідно у Вас виникли податкові зобов'язання в повній сумі.
Взагальному прийнята практика, що якщо з таким покупцем є договірні відносини, то вважаємо, що податкові зобов’язання з ПДВ виникають, навіть якщо кошти були зараховані помилково.
Обумовлених в законодавстві термінів для повернення помилкових коштів без оподаткування ПДВ не має.
Датою виникнення податкових зобов'язань вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню.б) дата відвантаження товарів (п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ).

Якщо кошти зараховані на рахунок та у призначенні платежу зазначено, що це оплата за ..., а між сторонами існують договірні відносини, така операція формально відповідає ознакам передоплати.
Тому безпечна позиція для платника податку — скласти та зареєструвати податкову накладну на дату надходження коштів в повній сумі.

У разі повернення коштів покупцю (навіть того ж дня) слід скласти розрахунок коригування на суму повернення до такої податкової накладної.

Раді допомогти, звертайтесь ще!