Оподаткування та звітність ФОП: повернення коштів через банк

Добрий день! ФОП 3 група, 5% отримав дохід на ФОП (розрахунковий рахунок). Спалтив податки, різницю переказав собі на карту (особисту) і зняв з карти. Потім пішов до банку, поклав назад ці кошти (готівку) через касу банку для того, щоб розрахуватися з постачальником. В призначені платежу наступний текст: Готiвковi надходження власних коштiв суб'єкта господарювання через касу 26 травня 2026 ч/з ФІО ФОПа. Питаня: 1 . Чи потрібно оплачувати податки з цієї операції. 2 Чи потрібно звітувати в податковій декларації про ці кошти, якщо так, то де відображати ці кошти в декларації? Дякую!

НК

Наталя, консультант

експерт

04.06.2026 | 12:44

Очікує відповідь

Податків з цієї операції сплачувати не потрібно, оскільки це повторне внесення на рахунок коштів, які вже були оподатковані вами як підприємницький дохід. У податковій декларації ці кошти не відображаються, оскільки вони не є об’єктом оподаткування.

Згідно зі статтею 320 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n1750 власник має право використовувати своє майно для здійснення підприємницької діяльності. Оскільки ФОП і фізична особа — це одна і та ж особа, кошти на підприємницькому рахунку після сплати податків є вашою власністю, якою ви можете вільно розпоряджатися, зокрема знімати готівкою або перераховувати на особисті потреби.
Згідно з роз’ясненнями ДПС (зокрема, лист від 01.08.2025 №832/2/99-00-24-01-03-02), власні кошти, внесені на ФОП-рахунок, не включаються до доходу, якщо вони вже були оподатковані під час їх отримання. Для того, щоб ця сума не вважалася новим доходом, мають бути виконані дві умови: кошти були оподатковані раніше (у вашому випадку — ви вже сплатили з них 5% єдиного податку та 1% військового збору як ФОП 3 групи) й у ФОП є документи, що підтверджують джерело походження та сплату податків (банківська виписка про попереднє отримання цих коштів від клієнта, виписка про їх зняття та квитанції про сплату податків).

Раді допомогти, звертайтесь ще!