Перехід на загальну систему: підрахунок податку на прибуток

Так, правильно.

Фінзвітність за рік Вам треба заповнити за загальними правилами. Тобто, враховуючи результати за цілий рік. А от під час заповнення декларації з податку на прибуток Вам треба орієнтуватися на той фінрезультат, який Вами отримано за період з 01.04 і по 31.12.

Підтверджує це й податкова. Так, у категорії 102.20.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36804 з цього приводу вказано: "Отже, у разі переходу платником єдиного податку на загальну систему оподаткування в середині року такий платник податку подає Податкову декларацію з податку на прибуток підприємств, форма якої затверджена наказом Міністерства фінансів України від 20.10.2015 № 897 зі змінами та доповненнями (далі – Декларація), за податковий (звітний) рік, який починається з дати переходу на загальну систему оподаткування та закінчується 31 грудня такого року.

У рядках 01 та 02 Декларації враховуються показники доходу від будь-якої діяльності та фінансового результату до оподаткування, визначені відповідно до правил бухгалтерського обліку, за період перебування такого платника на загальній системі оподаткування.

Водночас, враховуючи особливості визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток, разом з такою Декларацією платник податку повинен подати фінансову звітність, у тому числі, за період перебування на спрощеній системі оподаткування.

З урахуванням положення абзацу восьмого п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 ПКУ, якщо сума доходів за податковий (звітний) рік, який починається з дати переходу на загальну систему оподаткування та закінчується 31 грудня такого року, не перевищує 40 млн. грн., то об’єкт оподаткування може визначатися без коригування фінансового результату до оподаткування на усі різниці за умови прийняття платником податку рішення про незастосування коригування фінансового результату до оподаткування і зазначення інформації про таке рішення в Декларації".

Отже, до рядка 01 та 02 Вашої першої після переходу декларації з податку на прибуток Вам треба записати розмір доходу та фінрезультату, які Вами зароблені вже під час роботи на загальній системі. Решта рядків декларації Вам треба заповнювати за загальними правилами.

При цьому разом зі такою декларацію Вам треба подати два комплекти фінзвітності: одни - за рік, другий - за 1 квартал.

Раді допомогти, звертайтесь ще!