🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Нюанси ПДВ та податку на прибуток при безкоштовній позичці
Податкові наслідки для ТОВ-надавача (Позичкодавця)
Для ТОВ-надавача операція з передачі самого обладнання не оподатковується ПДВ, але надання послуги з безоплатного користування зобов’язує нараховувати ПДВ за звичайними (ринковими) цінами.
Безоплатне надання послуг іншій особі прирівнюється до постачання послуг (пп. 14.1.185 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256). База оподаткування визначається виходячи з договірної вартості, але вона не може бути нижчою за звичайні ціни (ринкову вартість оренди аналогічного обладнання) (п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551).
Надавач має скласти дві податкові накладні:
Першу — на суму 0 грн (на отримувача).
Другу — на суму перевищення звичайної ціни над договірною (тип причини «15»), нарахувавши ПЗ за ставкою 20%.
Обладнання залишається на балансі надавача, і він продовжує нараховувати амортизацію.
Якщо надавач застосовує податкові різниці, коригування за пп. 140.5.10 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713 (збільшення фінрезультату на суму безоплатних послуг) не проводиться, оскільки отримувач є платником податку на прибуток на загальних підставах. Виняток: якщо отримувач є пов'язаною особою і задекларував збиток за минулий рік.
Податкові наслідки для ТОВ-отримувача (Користувача)
Оскільки ТОВ-отримувач не є платником ПДВ, жодних зобов'язань або права на податковий кредит у нього не виникає.
Обладнання обліковується на позабалансовому рахунку 01 «Орендовані необоротні активи» за вартістю, вказаною в акті приймання-передачі. Проводити по бухобліку отримання приміщення за договором позички не потрібно. Адже воно не відповдає визгначенню "актив", яке наведене у НПСБО 1 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0336-13#Text.
Обидві сторони повинні подати повідомлення за формою №20-ОПП: надавач — про зміну стану об'єкта (передача в позичку), отримувач — про появу нового об'єкта оподаткування (отримання в користування).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Облік товарних запасів для ФОП: достатньо програмного рішення
Зміна прізвища співробітниці: обов'язкові кроки та документи
Подання звіту ФОП за лютий: місячна форма чи інша
Його подати зараз по місячній формі…
Правила проведення чеків ПРРО для безготівкових оплат ФОПів
Можливість підписання звітів бухгалтером під час відпустки директора
Електронні ключі є тільки на директора…
Є відповідь АІ
Оподаткування повернених коштів для ФОП: що потрібно знати
Податкові наслідки для платника ПДВ при тройственному договорі
Є відповідь АІ
Як отримати фінансування для Чорнобильської відпустки своєчасно
Є відповідь АІ
Звільнення директора: правила нарахування ЄСВ та ПДФО для Дія Сіті
Є відповідь АІ
Чи можна коригувати податкову накладну без розрахунку коригування
Просимо надати роз'яснення, чи має право підприємство у такому випадку не складати розрахунок коригування з причиною коригування 103 (повернення товару або авансових…
Є відповідь АІ
Порядок коригування податкової накладної при зміні вартості послуг
Наше підприємство є платником податку на додану вартість та здійснює діяльність у сфері транспортно-експедиційних послуг.
Відповідно до вимог Податкового…
Проблеми з поданням заяви № 1-ПДВ через Електронний кабінет
Умови використання сертифікату резиденства для уникнення оподаткування
Є відповідь АІ
Виплата аліментів працівнику: як врахувати фіксовану зарплату
Є відповідь АІ
Чи можна укласти новий договір без перерви в оренді
Звітність ФОП: подавати стару форму чи дочекатися нової
Оподаткування благодійної допомоги без підтверджуючих документів: поради
Вибір методу розрахунку зарплати для працівника-сумісника
Проблеми з відображенням платежів у звітності для ФОП
Є відповідь АІ
