Облік благодійної допомоги неприбутковій організації для високодохідників

В бухобліку Ви це можете показати так: Дт 949 Кт 685 та Дт 685 Кт 311.

Щодо податкового обліку, то в цьому разі Вам треба потенційно застосовувати коригування із пп. 140.5.9 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713. Згідно з ним фінрезультат до оподаткування слід збільшувати на суму коштів або вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, безоплатно перерахованих (переданих) протягом звітного (податкового) року неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій на дату такого перерахування коштів, передачі товарів, робіт, послуг, у розмірі, що перевищує 4 % оподатковуваного прибутку попереднього звітного року.

Тобто Вам треба порахувати 4% від позитивного показника рядка 04 за 2025 рік. Це Ваш ліміт "благодійних" витрат. Якщо сума наданої допомоги не перевищує такий ліміт, то коригування Вам не треба проводити. Якщо ж перевищує, то все що більше 4% треба нівелювати за допомогою коригування із пп. 140.5.9 ПКУ.

Щодо такої операції Вам треба заповнити таблицю 1 та таблицю 2 додатка БД. І якщо є наявність перевищення 4% ліміту, то таку дельту треба записати до рядка 3.1.9 БД додатка РІ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!