Визначення фактичної собівартості поросят у фермерському господарстві

Доброго дня! Робота з біологічними активами (БА) у тваринництві в конфігураціях BAF AGRO (BAS Бухгалтерія СГП) дійсно має свою специфіку, особливо коли йдеться про закриття року, коригування вартості та перехід залишків на наступний період.

Давайте розберемося, яка логіка закладена в алгоритм програми на етапі роботи документа «Коригування вартості біологічних активів» (або регламентної операції коригування у закритті місяця/року) і як вона «розуміє», що списати на 901, а що залишити на 213 (чи 211) по кожній номенклатурній групі.

Головний принцип: Пропорція залишків та оборотів
Програма не ділить витрати «на око» і не намагається відстежити кожне конкретне порося окремо. Вона працює виключно за математичним балансом кількості та вартості всередині кожної конкретної номенклатурної групи за звітний період (рік).

Коли документ «Розподіл витрат» уже спрацював, він приніс на рахунок 231 (а точніше, в аналітику номенклатурних груп) фактичні витрати, і програма сформувала загальну фактичну собівартість виробництва (приросту/вирощування) по кожній групі.

Далі включається механізм коригування. Програма аналізує рух по рахунку обліку БА (наприклад, 213) у розрізі кожної субрахунку/номенклатурної групи окремо за такою схемою:

1. Збір кількісного балансу
Програма «дивиться» на кількісний рух по конкретній номенклатурній групі (наприклад, «Поросята 4-6 міс»):

Скільки було на початок року (залишок).
Скільки надійшло за рік (прихід/випуск з 231, купівля, переведення з іншої групи).
Скільки вибуло за рік (реалізація, переведення в наступну групу, падіж тощо).
Скільки залишилося на кінець року на складі/фермі.

2. Розрахунок середньої дельти (коефіцієнта коригування)
Оскільки протягом року БА обліковувалися за плановою собівартістю (або за первісною ціною придбання), виникає різниця між планом і фактом. Програма вираховує відхилення (своєрідний коефіцієнт), яке припадає на одну одиницю (або на 1 кг/голову) цієї групи.

3. Розподіл «Куди пішли поросята»
Ось тут і криється відповідь на ваше питання. Програма дивиться на кредитові обороти рахунку 213 за рік по цій номенклатурній групі. Куди списувалася планова вартість протягом року, туди пропорційно піде і коригування (доплата або сторно):

Якщо поросята з цієї групи були реалізовані: Протягом року при продажу робилася проводка Дт 901 - Кт 213 (за плановою/первісною вартістю). Програма бачить цей оборот і дораховує (або сторнує) різницю саме на Дт 901.
Якщо поросята переведені в іншу групу (наприклад, з 2-4м в 4-6м): Протягом року була проводка Дт 213 (група 4-6) - Кт 213 (група 2-4). Програма відправить коригування на збільшення вартості наступної групи.

Якщо поросята залишилися на кінець року: Вони так і висять на залишку Кт 213 (сальдо). Оскільки по них не було вибуття, сума коригування, яка припадає на цей залишок, просто збільшує або зменшує кінцеве сальдо рахунку 213, доводячи його до фактичної собівартості.

Спрощений математичний приклад
Уявімо номенклатурну групу «Поросята 4-6м»:

Надійшло за рік (випуск + купівля): 100 голів. Загальна планова вартість (або вартість придбання) = 100 000 грн. (по 1 000 грн/голова).
Протягом року продано: 80 голів. Списано на Дт 901 — 80 000 грн.
Залишилося на кінець року: 20 голів. Числиться на Дт 213 — 20 000 грн.
В кінці року після «Розподілу витрат» програма порахувала, що фактична собівартість усього цього обсягу склала 150 000 грн. * Різниця (відхилення): 150 000 - 100 000 = +50 000 грн (треба доплатити).

Коефіцієнт коригування: 50 000 / 100 голів = 500 грн на одну голову.

Як спрацює документ Коригування вартості БА:

На реалізовані 80 голів програма зробить проводку: Дт 901 - Кт 213 на суму 80 х 500 = 40 000 грн. (Собівартість реалізації збільшиться).
На залишок 20 голів програма зробить проводку: Дт 213 - Кт 231 (або через рахунок відхилень, залежно від облікової політики в програмі) на суму 20 х 500 = 10 000 грн. (Ці гроші залишаться в балансі на рахунку 213, і кінцеве сальдо стане 20 000 + 10 000 = 30 000 грн).

На що звернути увагу (Часті «пастки» в BAF AGRO)
Послідовність документів: Коригування вартості БА має проводитися суворо після того, як повністю розраховано і закрито рахунок 231 (після Розрахунку собівартості / Розподілу витрат).

Аналітика номенклатурних груп: Якщо ви ведете облік за трьома групами (2-4м, 4-6м, 6-10м), дуже важливо, щоб у документах вибуття (Реалізація, Переміщення) вказувалася саме та номенклатурна позиція, яка прибуткувалася. Якщо продали порося з групи «4-6м», а в документі випадково вибрали картку «6-10м», програма закриє рік некоректно, і суми «зависнуть» або підуть не на той рахунок.

Переведення між групами: Коригування рухається ланцюжком. Якщо ви коригуєте групу «2-4м», її дельта частково перейде на вартість «4-6м» (куди переводили тварин), і лише після цього потрібно коригувати групу «4-6м». Програма зазвичай робить це автоматично в правильній послідовності, якщо запуск відбувається через загальну обробку «Закриття місяця/року».

Раді допомогти, звертайтесь ще!